Trusts werden häufig in der Nachlassplanung verwendet. Obwohl es verschiedene Arten von Trusts gibt, sind einige allgemeine Trust-Faktoren zu beachten, wie z.B. die Verwendung eines widerruflichen vs. unwiderruflichen Trusts sowie die Frage, ob es sich bei der rechtlichen Vereinbarung um einen lebenden oder testamentarischen Trust handelt. Diese Konzepte spielen eine Schlüsselrolle dabei, wie der Trust in einem Nachlassplan funktioniert.
Für Informationen zu den Grundlagen des Trusts lesen Sie unseren verwandten Artikel, Die Grundlagen von Trusts in der Nachlassplanung.
Revocable Trusts und Irrevocable Trusts
Wenn Sie die Grundlagen von Trusts verstanden haben, müssen Sie sich überlegen, welche Art von Trust Ihren Zwecken am besten dient.
Ein wichtiger Faktor, den es zu berücksichtigen gilt, ist die Flexibilität der Bestimmungen eines Trusts, aber dies muss gegen Ihre Einkommens- und Erbschaftssteuerziele abgewogen werden. Die Komplexität des Steuerrechts macht es fast unmöglich, den Kuchen zu haben (oder die Hände an Ihrem Geld zu lassen) und ihn auch zu essen (es vor Steuern zu schützen).
Ein widerruflicher Trust ist genau das, was der Name andeutet: Es handelt sich um einen Trust, der nach seiner Errichtung durch den Treugeber geändert oder widerrufen werden kann. Im Gegensatz dazu kann ein unwiderruflicher Trust nach seiner Errichtung nicht mehr vom Treugeber geändert oder widerrufen werden.
Ein widerruflicher Trust wird mit dem Tod des Treugebers unwiderruflich, da der Treugeber nicht mehr in der Lage ist, den Trust zu ändern oder zu widerrufen.
Trusts, die entworfen wurden, um Bundesnachlasssteuern zu vermeiden, werden oft unwiderruflich entworfen (aber nicht immer, wie im Fall des Bypass-Trusts), während Trusts, die nur entworfen wurden, um das Nachlassgericht zu vermeiden, häufig widerruflich sind. Allerdings kann es dabei zu erheblichen einkommensteuerlichen Konsequenzen kommen, so dass es wichtig ist, mit einem Fachmann zusammenzuarbeiten, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden.
Living Trusts und Testamentary Trusts
Neben der Widerrufbarkeit müssen Sie auch den Zeitpunkt der Übertragung und die damit verbundenen Auswirkungen berücksichtigen.
Ein „living trust“ (manchmal auch „inter vivos trust“ genannt) ist ein Trust, der vom Erblasser zu Lebzeiten eingerichtet wird, während ein „testamentary trust“ ein Trust ist, der durch das Testament des Erblassers eingerichtet wird.
Nur ein „funded living trust“ vermeidet das Nachlassgericht. Bei einem testamentarischen Trust muss das Vermögen durch das Testament in den Trust übergehen und somit den Nachlassgerichtsprozess durchlaufen.
Gleichermaßen existiert ein unfunded living trust technisch nicht, bis er einige Vermögenswerte erhält. Wenn Sie versuchen, einen Living Trust zu errichten, aber keine Vermögenswerte auf ihn übertragen, außer durch Ihr Testament, muss das Vermögen durch das Nachlassgericht gehen, genau wie ein testamentarischer Trust.
Ein klarer Vorteil des Living Trusts ist es, das Nachlassgericht und die mit diesem Prozess verbundenen Kosten und Verzögerungen zu vermeiden. Auf der anderen Seite bedeutet die Finanzierung des Living Trusts, dass der Grantor zu Lebzeiten Vermögenswerte in den Trust übertragen und für die Verwaltung dieser Vermögenswerte durch einen Treuhänder sorgen muss. Dies schafft seine eigenen Belastungen.
Diese Belastungen können gemindert werden, wenn der Grantor auch als Treuhänder fungiert. In einigen Fällen kann dies jedoch dazu führen, dass das Vermögen des Trusts in den steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers fällt und Einkommenssteuerfolgen nach sich ziehen kann. In vielen Fällen kann ein Anwalt für Nachlassplanung den Trust so strukturieren, dass unangenehme Ergebnisse vermieden werden.