Eine Gross Receipts Tax (GRT) ist eine staatliche Steuer auf den Bruttoumsatz eines Unternehmens. Staaten erheben oft eine Bruttoerlössteuer anstelle einer Körperschafts- oder Umsatzsteuer.
Sie wird manchmal auch als Bruttoverbrauchssteuer bezeichnet und wird in der Regel in Form von höheren Preisen an den Verbraucher weitergegeben. Wenn ein Einzelhändler weiß, dass diese Steuer am Horizont auftaucht, kann es sein, dass eine Tüte Kaffee für 6 Dollar mit 6,25 Dollar bepreist wird.
Bruttoeinkommenssteuern mögen auf den ersten Blick wie Umsatzsteuern aussehen, aber sie besteuern die Verkäufer, nicht die Einzelhandelskäufer, zumindest nicht direkt. Sie werden auf mehreren Ebenen und sogar zwischen Unternehmen beim Kauf von Rohstoffen, Lieferungen und Transport erhoben.
Die Tax Foundation hat gesagt, dass diese Steuern „eine zusätzliche Schicht der Besteuerung auf jeder Stufe der Produktion schaffen, die Umsatz- und andere Steuern nicht tun – etwas, das Ökonomen als ‚Steuerpyramide‘ bezeichnen.“
Wie sich die GRT von einer Mehrwertsteuer unterscheidet
Sie haben vielleicht schon von der Mehrwertsteuer (VAT) gehört, die auf alle Schritte im Prozess der Herstellung, des Vertriebs und des Verkaufs eines Produkts erhoben werden kann. Der Verbraucher zahlt die Mehrwertsteuer, aber die Unternehmen entlang des Weges können ihren Teil der Steuer zurückerstattet bekommen. Anders als die Bruttoeinkommenssteuer ist die Mehrwertsteuer also nicht wirklich eine Steuer für Unternehmen, sondern für Verbraucher.
Wie sich die GRT von Einkommenssteuern oder Franchise-Steuern unterscheidet
Einige Staaten besteuern das Einkommen von Unternehmen, aber in den meisten Fällen ist das zu versteuernde Einkommen das Nettoeinkommen – Umsatz minus Ausgaben. Bei der Gross Receipts Tax werden die Ausgaben nicht abgezogen.
Andere Staaten haben Franchise Taxes, die ähnlich wie Einkommenssteuern sind.
Wie die Gross Receipts Taxes funktionieren
Jeder Staat, der eine GRT hat, entscheidet individuell, welche Einnahmen in die Berechnung einbezogen werden und welche nicht. Hier sind einige Beispiele aus einigen Staaten, die eine Bruttoeinnahmensteuer oder eine ähnliche Steuer haben.
- Delaware’s Division of Revenue erhebt eine Bruttoeinnahmensteuer auf die „Gesamteinnahmen eines Unternehmens aus verkauften Waren und erbrachten Dienstleistungen im Staat. Es gibt keine Abzüge für die Kosten der verkauften Waren oder Immobilien, Arbeitskosten, Zinsaufwendungen, gezahlte Rabatte, Lieferkosten, staatliche oder bundesstaatliche Steuern oder andere zulässige Ausgaben.“
- Ohio hat eine Commercial Activity Tax, die im Grunde eine Bruttoeinnahmensteuer für alle Unternehmen ist. Es gibt eine jährliche Mindeststeuer, die auf der Höhe der steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen basiert. Der Staat gibt eine lange, detaillierte Liste von Einnahmen heraus, die dazu gehören und nicht dazu gehören, aber im Grunde genommen umfassen die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen den Verkauf von Eigentum – einschließlich geistigem Eigentum – sowie die Erbringung von Dienstleistungen und Mieten.
- Washington hat eine Business and Occupational Tax auf das Bruttoeinkommen von Unternehmen. Bruttoeinkommen ist das „Einkommen, das das Unternehmen für verkaufte Produkte oder erbrachte Dienstleistungen erzielt.“ Dies schließt Einzelhandelsverkäufe ein. „Es sind keine Abzüge für Geschäftskosten, verbrauchte Materialien, Arbeits- oder Lieferkosten oder Steuern erlaubt.“
Der Status anderer Staaten
Dies ist keine beliebte Steuer, und nur zwei andere Staaten haben 2017 irgendeine Form einer Bruttoeinkommenssteuer eingeführt: Nevada und Texas. Aber in vier weiteren Staaten ist die Gesetzgebung zur Einführung einer solchen Steuer anhängig, was darauf hindeutet, dass die Bruttoeinnahmensteuer ein kleines Comeback erleben könnte, nachdem sie in den letzten Jahren weitgehend fallen gelassen wurde. Zu diesen Staaten gehören Oregon, Oklahoma, Louisiana und West Virginia.
Einige Staaten erlauben einige Abzüge von der Bruttoeinnahmensteuer und einige Arten von Unternehmen können von diesen Steuern befreit sein. Erkundigen Sie sich beim Finanzministerium Ihres Bundesstaates nach weiteren Informationen zu Ihrem Bundesstaat, einschließlich anstehender und verabschiedeter Gesetze.
Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen stellen keine Steuer- oder Rechtsberatung dar und sind kein Ersatz für eine solche Beratung. Die Gesetze auf Bundes- und Landesebene ändern sich häufig, und die Informationen in diesem Artikel spiegeln möglicherweise nicht die Gesetze Ihres Landes oder die neuesten Gesetzesänderungen wider. Für eine aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung wenden Sie sich bitte an einen Buchhalter oder Rechtsanwalt.