Vergütung des Testamentsvollstreckers: Gerechte Vergütung
Testamentsvollstrecker zu sein ist ein Job. Sie ist mit einer erheblichen Menge an Arbeit verbunden. Der Testamentsvollstrecker muss das Testament des Erblassers testieren, die Vermögenswerte des Erblassers verkaufen, ein Bankkonto für den Nachlass eröffnen, alle ausstehenden Schulden des Erblassers bezahlen, die entsprechenden Steuererklärungen einreichen, dem Gericht und den Begünstigten Rechenschaft ablegen und Ausschüttungen an die Begünstigten vornehmen.
Angenommen, dass all diese Aufgaben reibungslos ablaufen, muss die Person, die als Testamentsvollstrecker fungiert, immer noch erhebliche Mengen an Zeit aus ihrem Leben nehmen, um sicherzustellen, dass die Aufgaben erfüllt werden. Und natürlich besteht die Möglichkeit, dass ein Begünstigter die Testamentsvollstreckerin verklagt, weil sie ihre Pflichten nicht bestmöglich erfüllt hat.
Angesichts der Menge an Arbeit – und des Risikos – die mit der Tätigkeit eines Testamentsvollstreckers verbunden ist, ist es kein Wunder, dass ein Testamentsvollstrecker Anspruch auf eine Vergütung für seine Arbeit hat. Die Vergütung des Testamentsvollstreckers erfolgt in Form einer „Provision“, deren Höhe in New Jersey gesetzlich festgelegt ist.
Ein Testamentsvollstrecker hat Anspruch auf eine Provision von 6 % auf alle Einnahmen, die der Nachlass erwirtschaftet. Nehmen wir zum Beispiel an, dass der gesamte Nachlass 400.000 Dollar wert ist. Der Testamentsvollstrecker hat das Testament testiert, die Vermögenswerte des Nachlasses verkauft (z. B. das Haus verkauft, das Maklerkonto aufgelöst usw.), ein Nachlasskonto eingerichtet und die 400.000 $ auf das Nachlasskonto eingezahlt. Nehmen Sie an, dass der Nachlass vor den Ausschüttungen an die Begünstigten des Nachlasses 6.000 $ an Zinserträgen erwirtschaftet hat; alle Erträge, die das Nachlassvermögen nach dem Tod des Erblassers und vor der Ausschüttung an die Begünstigten erwirtschaftet, sind Erträge des Nachlasses.
Der Testamentsvollstrecker hat Anspruch auf 6 % der 6.000 $ an Erträgen. Mit anderen Worten, die „Einkommensprovision“ des Testamentsvollstreckers beträgt $360 ($6.000 * 6% = $360).
Zusätzlich zur Einkommensprovision hat der Testamentsvollstrecker Anspruch auf eine „Korpusprovision“. Corpus ist ein lateinisches Wort. Für diejenigen unter Ihnen, die kein Latein sprechen – so wenige sie auch sein mögen – ist der Corpus des Nachlasses das Kapital des Nachlasses. In meinem Beispiel ist das Kapital des Nachlasses die 400.000 Dollar.
Insgesamt hat unser Testamentsvollstrecker Anspruch auf eine Provision von 17.360 Dollar. Davon sind 17.000 $ eine Korpus- oder Hauptprovision und 360 $ eine Einkommensprovision.
Nun kann diese Provision ein schlechtes Geschäft sein oder auch nicht. Das hängt zum großen Teil davon ab, wie viel Arbeit Sie als Testamentsvollstrecker tatsächlich leisten müssen, und das variiert von Nachlass zu Nachlass. Das Einzige, was bei der Verwaltung von Nachlässen konstant ist, ist, dass jeder Nachlass anders ist.
Ein weiterer Grund, warum die Provision ein schlechtes Geschäft sein kann oder nicht, ist die Steuerbarkeit der Provision und die Tatsache, dass viele Erbschaften nicht steuerpflichtig sind. Nehmen wir zum Beispiel an, dass die Begünstigten des Nachlasses von 400.000 $, der als hypothetisches Beispiel verwendet wurde, die beiden Kinder des Erblassers sind und dass eines dieser Kinder die Testamentsvollstreckerin ist.
Wenn die Testamentsvollstreckerin ihre Provision nicht nehmen würde, würde sie eine Erbschaft von 200.000 $ erhalten, oder die Hälfte des Nachlasses von 400.000 $. Dieses Erbe unterläge keiner „Erbschaftssteuer“: Bundes- oder Landessteuer; die Provision ist jedoch steuerpflichtiges Einkommen.
Eine Provision ist ein Arbeitseinkommen. Ein Testamentsvollstrecker zu sein ist ein Job, und die Vergütung, die der Testamentsvollstrecker erhält, ist Arbeitseinkommen, das der Einkommensteuer unterliegt. Die Testamentsvollstreckerin muss die Provision in ihrer persönlichen Einkommenssteuererklärung (Formular 1040) als „Arbeitseinkommen“ angeben.
In diesem Beispiel würde die Testamentsvollstreckerin also wahrscheinlich mehr Geld erhalten, wenn sie die Provision nicht annehmen würde, angesichts der Tatsache, dass die Provision nur ihr steuerfreies Erbe reduziert und der Tatsache, dass sie Steuern auf die Provision zahlen muss.