The UK’s VAT Rate Explained

What is VAT?

VAT, oder Value Added Tax, wird auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in Großbritannien erhoben. Sie ist eine Art „Verbrauchssteuer“, weil sie auf Artikel erhoben wird, die Menschen kaufen, und ist auch eine „indirekte Steuer“, weil sie von Unternehmen im Namen der Regierung erhoben wird.

Was sind die aktuellen Mehrwertsteuersätze in Großbritannien?

Der Standardsatz der Mehrwertsteuer in Großbritannien beträgt derzeit 20 % und dies ist der Satz, der auf die meisten Käufe erhoben wird. Es gibt jedoch weitere Mehrwertsteuersätze, die Sie als Unternehmen kennen müssen.

Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz wird auf Sanitärprodukte, Energiesparmaßnahmen und Kinderautositze erhoben und beträgt 5 %.

Der Nullsatz – wie der Name schon sagt, wird mit 0 % berechnet – wird auf die meisten Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und Kinderkleidung angewendet. Obwohl keine Mehrwertsteuer erhoben wird, muss der Verkauf von Waren und Dienstleistungen zum Nullsatz dennoch in der Umsatzsteuererklärung erfasst und ausgewiesen werden.

Darüber hinaus sind einige Artikel „befreit“. Dazu gehören Briefmarken sowie Finanz- und Immobilientransaktionen. Wie bei den Artikeln zum Nullsatz wird auf diese Waren und Dienstleistungen keine Umsatzsteuer erhoben. Sie müssen jedoch nicht zu Ihrem steuerpflichtigen Umsatz gezählt werden.

Das EU-Recht schreibt vor, dass der Standard-Mehrwertsteuersatz in den EU-Staaten nicht unter 15 % liegen darf.

Wie hat sich der Mehrwertsteuersatz geändert?

Die Mehrwertsteuer wurde 1973 eingeführt und ersetzte die Umsatzsteuer. Diese frühere Steuer wurde erhoben, wenn Waren und Dienstleistungen produziert und vertrieben wurden, nicht wenn sie verkauft wurden, wie es bei der Mehrwertsteuer der Fall ist. Die Purchase Tax hatte einen unterschiedlichen Satz für verschiedene Arten von Waren.

Der Standardsatz der VAT hat sich im Laufe der Zeit geändert, wobei die Regierungen je nach ihren Prioritäten und dem Zustand der Wirtschaft entschieden haben, diese Steuer zu erhöhen oder zu senken. Die Sätze waren:

Jahr	Normalsatz der Mehrwertsteuer
	1973-74	10%
1974-79	8%
1979-91	15%
1991-2008	17.5%
2008-09	15%
2009-11	17.5%
2011-heute	20%

Sie sollten sich der Tatsache bewusst sein, dass sich die Mehrwertsteuersätze ändern können und dies bei der Berechnung der Mehrwertsteuer berücksichtigen. Indem Sie sich über den aktuellen Satz auf dem Laufenden halten, können Sie sicherstellen, dass Ihre Rechnungen und Konten korrekt sind. Unser Mehrwertsteuer-Rechner kann Ihnen helfen, Ihre Summen richtig zu berechnen, unabhängig vom Mehrwertsteuersatz.

Wer zahlt Mehrwertsteuer?

Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 85.000 Pfund müssen sich registrieren lassen, um Mehrwertsteuer auf die Produkte und Dienstleistungen, die sie kaufen und verkaufen, zu zahlen und zu berechnen. Andere Unternehmen können sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Unternehmen stellen ihren Kunden die Mehrwertsteuer in Rechnung, müssen diese dann aber an HMRC abführen, wenn sie ihre Mehrwertsteuererklärung einreichen.

Wie zahlen Sie die Mehrwertsteuer?

HMRC kann Mehrwertsteuerzahlungen auf verschiedene Weise akzeptieren. Zahlungen können noch am selben Tag oder am nächsten Tag erfolgen:

• Mit Faster Payments am Telefon oder online
• Mit CHAPS über ein Online-Formular

Es gibt auch eine Reihe anderer Zahlungsmöglichkeiten, die bis zu drei Arbeitstage in Anspruch nehmen können. Diese sind:

• Einzugsermächtigung
• BACS
• Dauerauftrag (für einige MwSt.-Systeme)
• Debit- oder Kreditkarte
• Bei einer Bank oder Bausparkasse

Lesen Sie den Abschnitt „Bezahlen Sie Ihre MwSt.-Rechnung“ auf der Website der Regierung für weitere Informationen.

Wie Sie die Mehrwertsteuer in Rechnung stellen

Wie wir gesehen haben, ist die Mehrwertsteuer eine indirekte Steuer, die von Unternehmen im Auftrag der Regierung erhoben wird. Das bedeutet, dass Sie sie auf den Betrag aufschlagen müssen, den Sie Kunden für Produkte und Dienstleistungen in Rechnung stellen. Es ist wichtig, dass Sie dies am Verkaufsort ordnungsgemäß tun, damit Sie anschließend eine korrekte Umsatzsteuererklärung abgeben und das Geld, das Sie der HMRC schulden, bezahlen können.

Rechnungen müssen enthalten:

• Eine Rechnungsnummer
• Das Rechnungsdatum (und das Datum, an dem die Waren und Dienstleistungen geliefert wurden, falls dieses vom Rechnungsdatum abweicht)
• Der Name und die Adresse Ihres Unternehmens
• Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
• Der Name und die Adresse des Kunden
• Eine Beschreibung der Waren und Dienstleistungen

Für jede Position auf Ihrer Rechnung, sollten Sie deutlich machen:

• Der Einzelpreis ohne MwSt.
• Die Menge
• Der MwSt.-Satz
• Der zu zahlende Gesamtbetrag ohne MwSt.
• Der zu zahlende MwSt.-Betrag
• Ein eventueller Skonto