Algunos contribuyentes participan en planes de salud grupales patrocinados por sus empleadores, mientras que otros compran el seguro médico directamente a las aseguradoras o a través del mercado facilitado por el gobierno federal. A efectos fiscales, es importante saber si las primas de salud forman parte de los ingresos antes o después de los impuestos, ya que el estado de los pagos de las primas puede afectar a los ingresos o deducciones totales de un contribuyente. Afortunadamente, es fácil determinar si una prima forma parte de los ingresos antes o después de impuestos de un contribuyente.
Primas antes de impuestos
Las primas antes de impuestos se pueden identificar revisando el talón de pago de un empleado. Cada talón contiene información importante sobre el sueldo o salario bruto del empleado, el impuesto federal sobre la renta retenido y las deducciones por beneficios patrocinados por el empleador. La mayoría de los planes de salud patrocinados por el empleador se clasifican como planes de cafetería, lo que significa que los empleados pueden contribuir con parte de sus ingresos brutos al plan antes de que se retenga cualquier impuesto.
Para los contribuyentes inscritos en planes de salud patrocinados por el empleador, determinar si las primas de salud son antes de impuestos es tan fácil como ver el talón de pago y buscar una columna etiquetada como «Deducciones», «Deducciones antes de impuestos» o algo similar. Si una prima de salud aparece en esta columna y se deduce del salario bruto del empleado antes de que se calculen los impuestos, se trata de una prima antes de impuestos.
Primas después de impuestos
Las primas de salud se clasifican como ganancias después de impuestos si se pagan con los ingresos netos de un contribuyente. Los ingresos brutos son la cantidad de dinero que una persona gana antes de que se le retenga cualquier impuesto, mientras que los ingresos netos se definen como la cantidad de salario neto que queda después de cualquier impuesto y otras deducciones de la nómina. Si un empleado con 1.000 dólares de ingresos brutos paga 200 dólares de impuestos federales, 40 dólares de impuestos estatales y 76,50 dólares de impuestos de Medicare y la Seguridad Social, le quedan 683,50 dólares de ingresos netos. Si algo de estos ingresos netos se utiliza para pagar una prima de salud, entonces la prima se clasifica como una prima después de impuestos.
Si un empleador deduce las primas de salud de un empleado después de que los impuestos sobre la renta ya han sido calculados, las primas se clasifican como después de impuestos. Sin embargo, dado que la mayoría de los planes de salud patrocinados por el empleador califican como planes de cafetería, esta es una situación poco común. Para los contribuyentes que adquieren la cobertura directamente de una compañía de seguros, las primas son posteriores a los impuestos, ya que se pagan con los ingresos netos del contribuyente.
Implicaciones fiscales
Las primas antes y después de impuestos tienen diferentes efectos en la situación fiscal de un individuo. Uno de los principales beneficios de las primas antes de impuestos es que reducen la renta imponible de una persona. Si a una persona con 1.000 dólares de ingresos brutos y sin deducciones se le retiene el impuesto federal de su sueldo a un tipo del 20%, pagaría 200 dólares de impuestos federales, y su sueldo neto sería de 800 dólares. En este ejemplo, la renta imponible del empleado es de 1.000 dólares. Si al mismo empleado se le deducen 150 dólares de su paga por la cobertura sanitaria, su renta imponible es de sólo 850 dólares. Así, el empleador sólo deduciría 170 dólares en concepto de impuestos federales.
Los contribuyentes con primas antes de impuestos obtienen una rebaja fiscal cada vez que cobran.
En cambio, a los contribuyentes que pagan sus primas con ganancias después de los impuestos se les permite deducir las primas cuando presentan sus declaraciones de impuestos, pero sólo en ciertas circunstancias. El Servicio de Impuestos Internos sólo permite a los contribuyentes detallar los gastos médicos, incluidos los pagos de las primas de salud, si superan el 7,5% de los ingresos brutos ajustados del contribuyente.
Jim Treebold es un escritor afincado en Carolina del Norte. Vive según el mantra de «¡Aprende 1 cosa nueva cada día! A Jim le encanta escribir, leer, pedalear en su bicicleta eléctrica y soñar con grandes cosas. Si te gusta lo que escribe, escríbele, le encanta escuchar a sus lectores.