¿Clasificación de la cuenta por cobrar un activo o un pasivo?
La cuenta por cobrar es la cantidad pendiente de pago a una empresa por sus clientes y se convertirá en efectivo en el futuro, por lo tanto, las cuentas por cobrar se clasifican como un activo. Se contabilizan en el activo corriente del balance. En este artículo, analizamos algunos ejemplos para entender si las cuentas por cobrar son un activo o un pasivo.
Ejemplos de clasificación de cuentas por cobrar
Ejemplo #1
Las cuentas por cobrar son el dinero que la empresa tiene derecho a recibir de sus clientes, ya que la empresa ha proporcionado un producto o un servicio, pero aún no ha recibido el dinero. Una cuenta por cobrar es un activo porque el dinero se cobraría en una fecha futura específica. Normalmente, la fecha futura sería 30, 60 o 90 días después de la recepción de la factura por parte del cliente. ¿Por qué las cuentas por cobrar se consideran un activo? Porque es similar al equivalente de efectivo y se convertiría en efectivo en una fecha futura.
Tomemos un ejemplo de ABC Tyres Pvt. Ltd., que se dedica a la fabricación de neumáticos y cámaras para vehículos de dos ruedas. La empresa XYZ, que se dedica a la fabricación de vehículos de dos ruedas, hace un pedido de 100 juegos de neumáticos a razón de 15 dólares cada juego de neumáticos a la empresa ABC.
- La empresa ABC entrega el producto a la empresa XYZ. Genera una factura de 1500 dólares con la condición de 30 días de plazo de crédito, lo que significa que la empresa XYZ tiene que liquidar el pago a la empresa ABC en un plazo de 30 días.
- En este caso, cuando la empresa ABC entrega el producto con la condición de 30 días de plazo de crédito a la empresa XYZ, la venta se registra en los libros de la empresa ABC, pero hasta ese momento en que el importe de 1500 dólares se transfiere a la cuenta bancaria de la empresa ABC, se convierte en cuenta deudora en los libros de la empresa ABC.
- Cuando el importe se acredita en la empresa ABC, el saldo de caja o banco se incrementará en $1500, y la misma cantidad disminuiría la cuenta por cobrar.
- Una cuenta por cobrar es una cantidad que está pendiente de un cliente por el producto o los servicios entregados pero que aún no se ha pagado. El cliente tiene un plazo de tiempo para pagar sus deudas según lo acordado por el vendedor, lo que se denomina período de crédito.
- La empresa vendedora puede utilizar las cuentas por cobrar para obtener fondos a corto plazo de su banco u otros institutos bancarios no financieros. Una vez que la cantidad se acredita desde el vendedor según los términos acordados, este préstamo a corto plazo de los bancos se liquidaría con una parte de interés. En este caso, las cuentas por cobrar funcionan como cualquier otro tipo de activo y se aceptan como garantías ante los bancos.
- La cantidad pendiente que se supone que se recibe de los clientes, si no se liquida en el plazo acordado o la empresa vendedora no consigue recuperar esta cantidad, las cuentas por cobrar se convierten en deudas incobrables y se registran como gastos.
- Para que las cuentas por cobrar se conviertan en un activo, deben recuperarse en un plazo acordado. De lo contrario, daría la sensación de que el dinero sale de la empresa.
- Las cuentas a cobrar son ganancias a corto plazo, por lo que se registrarían en el activo corriente del balance.
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Ejemplo #2
Como entendimos del ejemplo anterior, que una cuenta por cobrar es un activo y se registraría en el lado del activo corriente en el balance. La cuenta por cobrar se transferirá a efectivo o a una cuenta bancaria una vez que el dinero se acredite en la cuenta bancaria del vendedor de bienes o de los proveedores de servicios. Las empresas pueden obtener créditos a corto plazo contra las cuentas por cobrar como cualquier otro activo.
Es la otra razón por la que las cuentas por cobrar se consideran activos. Como cualquier otro activo, podemos poner las cuentas por cobrar como garantía y obtener fondos a corto plazo de los bancos u otras instituciones financieras no bancarias. Una vez que el importe se transfiere a la cuenta de la empresa, la cuenta del préstamo se cierra con algunos intereses. Se llama descuento de facturas.
Discutiremos esto con un ejemplo,
Hay una empresa, Industrias Sai, fabricante de pintura para paredes. Tiene 10.000 dólares de cuentas por cobrar en su balance, que se deben a una empresa inmobiliaria llamada Green Constructions.
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Las Industrias Sai han dado 60 días de plazo de crédito a Construcciones Verdes. Pero Industrias Sai necesita dinero en efectivo con urgencia, y se dirigió a su banco para el descuento de facturas, que atraería una parte de interés y se pagaría una vez que Industrias Sai obtenga fondos de Construcciones Verdes.
De esta manera, las cuentas por cobrar son un tipo importante de garantía para la financiación a corto plazo.
Ejemplo #3
Siempre hay un riesgo potencial de tener una gran cantidad de cuentas por cobrar. También es una responsabilidad importante para la empresa vendedora hacer un seguimiento de las facturas pendientes o del pago.
Las empresas tienen que tener cuidado antes de dar crédito a los clientes ya que a veces algunos de los clientes pueden incumplir al deudor nunca pagará los productos o servicios que recibieron de la empresa vendedora.
Se supone que las cuentas por cobrar deben cobrarse en el plazo de un año, si la empresa vendedora no logra cobrar el importe en un año, se convertiría en un activo fijo.
Cuando uno o más clientes no pagan la cantidad que se supone que deben devolver a la empresa vendedora, se convierte en deudas incobrables y se registraría en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Ejemplo #4
La cuenta por cobrar es algo bueno ya que indica que la empresa fue capaz de vender sus productos o servicios, y el negocio fue capaz de obtener pedidos y entregarlos con éxito a tiempo. También nos dice que los fondos están entrando en la cuenta de la empresa en un corto período.
Varios otros ejemplos explican las cuentas por cobrar.
Tomemos un ejemplo de un proveedor de servicios de red móvil; tendrían una enorme cuenta por cobrar cada mes.
Estas empresas generarían facturas de móvil el 1 de cada mes para sus clientes y da 30 días de crédito a sus clientes. Dentro del período de 30 días, la empresa recibiría casi todas las cuotas a tiempo, y la cuenta por cobrar se transferiría a una cuenta de efectivo.
De la misma manera, las agencias de periódicos, las compañías de tarjetas de crédito, etc. están trabajando de la misma manera.
Conclusión
Así, de la discusión anterior, entendimos que la cuenta por cobrar se registra como un activo en el activo corriente en el Balance. Nos gustaría resumir esta discusión de la siguiente manera,
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Este artículo ha sido una guía sobre Es la cuenta a cobrar un activo o un pasivo. Aquí comentamos algunos ejemplos prácticos de la clasificación de las Cuentas a Cobrar junto con una explicación detallada. Puedes aprender más sobre contabilidad en los siguientes artículos –
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