¿Qué es el IVA?
El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, se aplica a la venta de bienes y servicios en el Reino Unido. Es un tipo de «impuesto sobre el consumo» porque se cobra sobre los artículos que la gente compra y también es un «impuesto indirecto» porque lo recaudan las empresas en nombre del Gobierno.
¿Cuáles son los tipos de IVA actuales en el Reino Unido?
El tipo estándar de IVA en el Reino Unido es actualmente del 20% y este es el tipo que se cobra en la mayoría de las compras. Sin embargo, hay otros tipos de IVA que debe conocer como empresa.
El IVA de tipo reducido se aplica a los productos sanitarios, a las medidas de ahorro energético y a las sillas de coche para niños y se cobra al 5%.
El tipo cero -como su nombre indica, se cobra al 0%- se aplica a la mayoría de los alimentos, libros, periódicos y ropa para niños. Aunque no se aplica el IVA, la venta de bienes y servicios de tipo cero debe registrarse y declararse en la declaración del IVA.
Además, algunos artículos están «exentos». Entre ellos se encuentran los sellos de correos y las transacciones financieras e inmobiliarias. Al igual que con los artículos de tipo cero, no se aplica el IVA a estos bienes y servicios. Sin embargo, no es necesario contabilizarlos en su volumen de negocios imponible.
La legislación de la UE dicta que el tipo normal del IVA en los Estados de la UE no debe ser inferior al 15%.
¿Cómo ha cambiado el tipo del IVA?
El IVA se introdujo en 1973, en sustitución del Impuesto sobre las Compras. Este impuesto anterior se recaudaba cuando se producían y distribuían los bienes y servicios, no cuando se vendían, como es el caso del IVA. El Impuesto sobre las Compras tenía un tipo diferente para los distintos tipos de bienes.
El tipo normal del IVA ha cambiado a lo largo del tiempo, ya que los gobiernos han decidido subir o bajar este impuesto en función de sus prioridades y del estado de la economía. Los tipos eran:
| Año | Tipo normal del IVA |
| 1973-74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% | 1991-2008 | 17.5% |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17.5% |
| 2011-actualidad | 20% |
Debe ser consciente de que los tipos de IVA pueden cambiar y tenerlo en cuenta a la hora de calcular el IVA. Si te mantienes al día con la última tasa, puedes asegurarte de que tus facturas y cuentas sean precisas. Nuestra calculadora del IVA puede ayudarle a hacer las cuentas correctamente, independientemente del tipo de IVA.
¿Quién paga el IVA?
Las empresas que facturan más de 85.000 libras esterlinas deben registrarse para pagar y cobrar el IVA sobre los productos y servicios que compran y venden. Otras empresas pueden optar por registrarse en el IVA de forma voluntaria.
Las empresas cobran el IVA a sus clientes, pero luego deben pagarlo a HMRC cuando presentan su declaración del IVA.
¿Cómo se paga el IVA?
HMRC puede aceptar los pagos del IVA de diferentes maneras. Se pueden realizar pagos en el mismo día o al día siguiente:
- Usando Pagos Rápidos por teléfono o en línea
- Por CHAPS usando un formulario en línea
- Debito directo
- BACS
- Orden de pago (para algunos regímenes de IVA)
- Tarjeta de débito o crédito
- En un banco o sociedad de crédito hipotecario
- Un número de factura
- La fecha de la factura (y la fecha en que se suministraron los bienes y servicios si es diferente a la fecha de la factura)
- El nombre y la dirección de su negocio
- Su número de registro de IVA
- El nombre y la dirección del cliente
- Una descripción de los bienes y servicios cubiertos
- El precio unitario sin IVA
- La cantidad
- El tipo de IVA
- El total a pagar sin IVA
- El importe del IVA a pagar
- Cualquier descuento por pronto pago
También hay una serie de otras opciones de pago diferentes, que pueden tardar hasta tres días laborables en pasar. Estas son:
Lea la sección ‘Pague su factura de IVA’ del sitio web del Gobierno para obtener más información.
Cómo cobrar el IVA
Como hemos visto, el IVA es un impuesto indirecto, recaudado por las empresas en nombre del Gobierno. Esto significa que tienes que añadirlo al importe que cobras a los clientes por los productos y servicios. Es importante hacer esto correctamente en el punto de venta para que luego pueda presentar una declaración de IVA precisa y pagar cualquier dinero que deba a HMRC.
Las facturas deben incluir:
Para cada elemento de su factura, debes dejar claro:
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