Los fideicomisos se utilizan comúnmente en la planificación patrimonial. Aunque vienen en diferentes variedades, algunos factores comunes de fideicomiso a considerar incluyen el uso de un fideicomiso revocable vs. irrevocable, así como si el acuerdo legal es un fideicomiso en vida o testamentario. Estos conceptos juegan un papel clave en la forma en que el fideicomiso opera en el plan de sucesión de uno.
Para obtener información sobre los fundamentos del fideicomiso, consulte nuestro artículo relacionado, Los fundamentos de los fideicomisos en la planificación del patrimonio.
Fideicomisos revocables y fideicomisos irrevocables
Si entiende los fundamentos de los fideicomisos, tendrá que considerar el tipo de fideicomiso que mejor se adapte a sus propósitos.
Un factor importante a tener en cuenta es la flexibilidad de las disposiciones de un fideicomiso, pero esto debe equilibrarse con sus objetivos de impuestos sobre la renta y el patrimonio. La complejidad del código fiscal hace que sea casi imposible tener el pastel (o mantener las manos en su dinero) y comerlo también (protegerlo de los impuestos.)
Un fideicomiso revocable es exactamente lo que su nombre implica: Es un fideicomiso que puede ser modificado o revocado por el otorgante después de su creación. Por el contrario, un fideicomiso irrevocable no puede ser modificado o revocado por el otorgante después de su creación.
Un fideicomiso revocable se convierte en irrevocable a la muerte del otorgante, ya que éste ya no puede modificar o revocar el fideicomiso.
Los fideicomisos diseñados para evitar los impuestos federales sobre el patrimonio suelen estar redactados para ser irrevocables (pero no siempre, como en el caso del fideicomiso de derivación), mientras que los fideicomisos diseñados sólo para evitar el tribunal testamentario suelen ser revocables. Sin embargo, puede haber consecuencias significativas en el impuesto sobre la renta en el camino, por lo que es importante trabajar con un profesional para evitar sorpresas desagradables.
Fideicomisos en vida y fideicomisos testamentarios
Además de la revocabilidad, tendrá que considerar el momento de la transferencia y las implicaciones asociadas.
Un fideicomiso en vida (a veces llamado fideicomiso inter vivos) es uno creado por el otorgante durante su vida, mientras que un fideicomiso testamentario es un fideicomiso creado por el testamento del otorgante.
Sólo un fideicomiso en vida financiado evita el tribunal testamentario. En un fideicomiso testamentario, los bienes deben pasar al fideicomiso por medio del testamento y, por lo tanto, deben pasar por el proceso del tribunal testamentario.
De manera similar, un fideicomiso en vida sin fondos técnicamente no existe hasta que recibe algunos activos. Si intenta crear un fideicomiso en vida pero no le transfiere ningún activo excepto a través de su testamento, la propiedad debe pasar por el proceso de sucesión al igual que un fideicomiso testamentario.
Evitar el tribunal testamentario, y los costes y retrasos asociados a este proceso, es una clara ventaja del fideicomiso en vida. Por otro lado, la financiación del fideicomiso en vida significa que el otorgante debe transferir activos al fideicomiso durante su vida, y proporcionar la gestión de esos activos por un fideicomisario. Esto crea sus propias cargas.
Estas cargas pueden disminuirse cuando el otorgante también actúa como fideicomisario. Sin embargo, en algunos casos, esto puede hacer que los activos del fideicomiso se incluyan en el patrimonio imponible del otorgante y pueden tener consecuencias en el impuesto sobre la renta. En muchos casos, un abogado especializado en planificación patrimonial puede estructurar el fideicomiso para evitar resultados desagradables.