Niektórzy podatnicy uczestniczą w grupowych planach zdrowotnych sponsorowanych przez swoich pracodawców, podczas gdy inni kupują ubezpieczenie zdrowotne bezpośrednio od ubezpieczycieli lub poprzez rynek ułatwiony przez rząd federalny. Dla celów podatkowych, ważne jest, aby zrozumieć czy składki zdrowotne są częścią zarobków przed czy po opodatkowaniu, ponieważ status płatności składek może wpłynąć na całkowity dochód podatnika lub jego odliczenia. Na szczęście, łatwo jest określić, czy składka jest częścią zarobków podatnika przed czy po opodatkowaniu.
Składki przed opodatkowaniem
Składki przed opodatkowaniem mogą być zidentyfikowane poprzez przeglądanie odcinków wypłaty pracownika. Każdy odcinek zawiera ważne informacje dotyczące wynagrodzenia brutto pracownika, potrącenia podatku dochodowego i odliczeń na świadczenia sponsorowane przez pracodawcę. Większość planów zdrowotnych sponsorowanych przez pracodawcę jest sklasyfikowana jako plany kafeteryjne, co oznacza, że pracownicy mogą wpłacać część swojego dochodu brutto na plan zanim potrącony zostanie jakikolwiek podatek.
Dla podatników zapisanych do planów zdrowotnych sponsorowanych przez pracodawcę, określenie czy składki zdrowotne są przed opodatkowaniem jest tak proste jak przejrzenie odcinka wypłaty i szukanie kolumny oznaczonej „Deductions”, „Before-tax Deductions” lub coś podobnego. Jeśli składka zdrowotna pojawia się w tej kolumnie i jest potrącana z wynagrodzenia brutto pracownika przed naliczeniem podatku, jest to składka przed opodatkowaniem.
Składki post-podatkowe
Składki zdrowotne są klasyfikowane jako zarobki post-podatkowe, jeśli są płacone z dochodu netto podatnika. Dochód brutto to kwota pieniędzy, którą dana osoba zarabia przed potrąceniem jakichkolwiek podatków, podczas gdy dochód netto jest definiowany jako kwota wynagrodzenia, która pozostaje po potrąceniu wszelkich podatków i innych potrąceń. Jeżeli pracownik z dochodem brutto $1,000 płaci $200 podatków federalnych, $40 podatków stanowych i $76.50 podatków Medicare i Social Security, to zostaje mu $683.50 dochodu netto. Jeżeli jakakolwiek część tego dochodu netto jest używana do zapłacenia składki zdrowotnej, wtedy składka ta jest klasyfikowana jako składka po opodatkowaniu.
Jeśli pracodawca odlicza składki zdrowotne pracownika po tym jak podatek dochodowy został już obliczony, składki są klasyfikowane jako post-tax. Ponieważ większość planów zdrowotnych sponsorowanych przez pracodawcę kwalifikuje się jako plany kafeteryjne, jest to jednak rzadka sytuacja. Dla podatników, którzy wykupują ubezpieczenie bezpośrednio od firmy ubezpieczeniowej, składki są po opodatkowaniu, ponieważ są płacone z dochodu netto podatnika. Implikacje podatkowe
Składki przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu mają różny wpływ na sytuację podatkową osoby fizycznej. Jedną z głównych korzyści płynących z premii przed opodatkowaniem jest to, że zmniejszają one dochód osoby podlegający opodatkowaniu. Jeśli ktoś z dochodem brutto $1,000 i bez żadnych odliczeń ma podatek federalny potrącany z jego wynagrodzenia w wysokości 20%, zapłaciłby $200 podatku federalnego, a jego wynagrodzenie netto wyniosłoby $800. W tym przykładzie, dochód pracownika podlegający opodatkowaniu wynosi $1,000. Jeśli ten sam pracownik ma odliczone $150 na ubezpieczenie zdrowotne, jego dochód do opodatkowania wynosi tylko $850. Tak więc pracodawca odliczyłby tylko $170 na poczet podatków federalnych.
Podatnicy ze składkami przed opodatkowaniem otrzymują ulgę podatkową za każdym razem, gdy otrzymują wypłatę.
W przeciwieństwie do tego, podatnicy, którzy płacą składki z zarobków po opodatkowaniu, mogą je odliczyć przy składaniu zeznania podatkowego, ale tylko w pewnych okolicznościach. Internal Revenue Service pozwala podatnikom na wyszczególnienie wydatków medycznych, w tym płatności za składki zdrowotne, jeśli przekraczają one 7,5% skorygowanego dochodu brutto podatnika.
Jim Treebold jest pisarzem z Karoliny Północnej. Żyje według mantry „Ucz się 1 nowej rzeczy każdego dnia”! Jim uwielbia pisać, czytać, pedałować na swoim rowerze elektrycznym i marzyć o wielkich rzeczach. Podrzuć mu linka, jeśli podoba Ci się jego pisanie, on uwielbia słyszeć od swoich czytelników!