Een belasting op bruto-ontvangsten (BRT) is een staatsbelasting op de bruto-omzet van een bedrijf. Vaak heffen staten een belasting op de bruto-ontvangsten in plaats van een vennootschapsbelasting of omzetbelasting.
Het wordt ook wel een bruto accijnsbelasting genoemd en deze wordt meestal doorberekend aan de consument in de vorm van hogere prijzen. Als een detailhandelaar weet dat deze belasting eraan zit te komen, kan een zak koffie van 6 dollar 6,25 dollar kosten.
Bruto-ontvangstenbelastingen lijken op het eerste gezicht misschien op omzetbelastingen, maar zij belasten de verkopers en niet de kopers, althans niet rechtstreeks. Zij worden op verschillende niveaus geheven en zelfs tussen bedrijven onderling bij de aankoop van grondstoffen, voorraden en vervoer.
De Tax Foundation heeft gezegd dat deze belastingen “in elke productiefase een extra belastinglaag creëren die verkoop- en andere belastingen niet hebben – iets wat economen ‘belastingpyramidering’ noemen.”
Hoe GRT verschilt van een BTW-belasting
U hebt misschien wel eens gehoord van de belasting op de toegevoegde waarde (BTW) die kan worden geheven over alle stappen in het proces van het maken, distribueren en verkopen van een product. De consument betaalt de BTW, maar de bedrijven in het proces kunnen hun deel van de belasting terugkrijgen. In tegenstelling tot de bruto inkomstenbelasting is de BTW-belasting dus niet echt een belasting voor bedrijven maar voor consumenten.
Hoe bruto inkomstenbelasting verschilt van inkomstenbelasting of franchisebelasting
Sommige staten belasten de inkomens van bedrijven, maar in de meeste gevallen is dat belastbaar inkomen de netto-omzet minus de uitgaven. Bij de bruto inkomstenbelasting worden de kosten niet afgetrokken.
Andere staten hebben franchise-belastingen, die vergelijkbaar zijn met inkomstenbelastingen.
Hoe werkt de bruto ontvangstenbelasting
Elke staat met een bruto ontvangstenbelasting bepaalt zelf welke ontvangsten al dan niet in de berekening worden meegenomen. Hier volgen enkele voorbeelden uit een aantal staten die een bruto-ontvangstbelasting of een soortgelijke belasting kennen.
- Delaware’s Division of Revenue heft een bruto-ontvangstbelasting op de “totale ontvangsten van een bedrijf uit verkochte goederen en verleende diensten in de staat. Er zijn geen aftrekmogelijkheden voor de kosten van verkochte goederen of onroerend goed, arbeidskosten, rentekosten, betaalde kortingen, leveringskosten, staats- of federale belastingen, of andere toegestane uitgaven.”
- Ohio heeft een Commercial Activity Tax die in feite een bruto-ontvangstenbelasting is voor alle bedrijven. Er is een jaarlijkse minimumbelasting op basis van het bedrag van de belastbare bruto-ontvangsten. De staat geeft een lange, gedetailleerde lijst van ontvangsten die wel en niet zijn inbegrepen, maar in principe omvatten de belastbare bruto-ontvangsten de verkoop van onroerend goed – met inbegrip van intellectuele eigendom – alsmede de verrichting van diensten en huurgelden.
- Washington heeft een bedrijfs- en beroepsbelasting op het bruto-inkomen van bedrijven. Bruto-inkomsten zijn de “inkomsten die door het bedrijf worden verdiend voor verkochte producten of verleende diensten”. Dit omvat de detailhandel. “Er zijn geen aftrekposten toegestaan voor de kosten van het zakendoen, gebruikte materialen, arbeid of leveringskosten, of belastingen.”
De status van andere staten
Dit is geen populaire belasting, en slechts twee andere staten legden een of andere vorm van een belasting op bruto-ontvangsten op vanaf 2017: Nevada en Texas. Maar de wetgeving is in behandeling in vier andere staten om een dergelijke belasting in te voeren, wat erop wijst dat de bruto-ontvangstbelasting misschien een beetje een comeback maakt na grotendeels te zijn gedropt in de afgelopen jaren. Tot deze staten behoren Oregon, Oklahoma, Louisiana en West Virginia.
In sommige staten zijn bepaalde aftrekposten van de bruto inkomstenbelasting toegestaan en sommige soorten bedrijven kunnen van deze belasting worden vrijgesteld. Raadpleeg het Department of Revenue van uw staat voor meer informatie over uw specifieke staat, met inbegrip van in behandeling zijnde en aangenomen wetgeving.
De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor dergelijk advies. Staats- en federale wetten veranderen regelmatig, en de informatie in dit artikel is mogelijk geen afspiegeling van de wetten in uw eigen staat of van de meest recente wetswijzigingen. Voor actueel fiscaal of juridisch advies dient u een accountant of een advocaat te raadplegen.