De standaard federale fiscale status voor een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SMLLC) is een niet-gereguleerde entiteit. De eigenaar van een SMLLC kan er echter voor kiezen het bedrijf te laten belasten als een traditionele C-vennootschap of als een S-vennootschap. Een S-vennootschap is een speciaal type van kleine, nauw verbonden vennootschap. In dit artikel wordt kort ingegaan op SMLLC’s die als S-vennootschap worden belast.
Of u nu overweegt een eenpersoons LLC op te richten of er al een hebt opgericht, dit boek is uw eenvoudige gids voor succes
Koop het boek”
Een S-vennootschap is, net als een typische LLC of eenmanszaak (maar in tegenstelling tot een traditionele vennootschap), onderworpen aan pass-through belastingheffing. Met andere woorden, de verantwoordelijkheid voor het betalen van inkomstenbelasting gaat via het bedrijf naar u persoonlijk.
Om te kiezen voor de fiscale status van een S-vennootschap moet u IRS-formulier 2553, Election by a Small Business Corporation, indienen. U kunt op elk gewenst moment na de oprichting van uw SMLLC een S-vennootschap kiezen. Er zijn echter beperkingen aan het tijdstip waarop de verkiezing in werking kan treden. Meer bepaald moet uw fiscale status als S-vennootschap ingaan binnen de periode van 75 dagen voordat u het formulier indient of binnen 12 maanden nadat u het formulier hebt ingediend. De keuze voor de fiscale status van S-vennootschap betekent dat u elk jaar aanvullende belastingdocumenten moet indienen, zoals formulier 1120S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation.
Zowel SMLLC’s als S-vennootschappen kennen een pass-through-heffing. Bovendien brengt belastingheffing als S-vennootschap meer papierwerk met zich mee dan een SMLLC. Dus waarom zou u kiezen voor de fiscale status van een S-vennootschap? Het meest voorkomende antwoord is: Als een manier om de belasting op zelfstandigen te verminderen met behoud van pass-through belastingheffing. Als eigenaar van een SMLLC geclassificeerd als een S corporation wordt u niet beschouwd als een zelfstandig persoon en bent u niet onderworpen aan de federale belasting op zelfstandigen. In plaats daarvan wordt u beschouwd als een werknemer, en – het belangrijkste punt – u kunt sommige, maar niet noodzakelijk alle, beschikbare winsten uit uw bedrijf als salaris opnemen.
De andere SMLLC-winst, indien aanwezig, kan worden opgenomen als dividend, dat niet onderworpen is aan enige arbeidsgerelateerde belastingen, noch – in tegenstelling tot bij een C-vennootschap – aan dubbele belastingheffing. Daarentegen is alle winst van een SMLLC die als een niet-gereguleerde entiteit is geclassificeerd, onderworpen aan de belasting op zelfstandigen. Kortom, als uw SMLLC voor belastingdoeleinden als een S-vennootschap wordt geclassificeerd, voorkomt u dat u arbeidsbelasting betaalt over geld dat u van de vennootschap ontvangt in de vorm van een dividend.
In het licht van het feit dat u bij een SMLLC die als een S-vennootschap wordt belast, wel arbeidsgerelateerde belasting betaalt over een salaris, maar niet over dividenden, zou u kunnen denken dat u gewoon al uw geld van de SMLLC als dividend moet nemen, en zo helemaal geen belasting op zelfstandigen hoeft te betalen. Deze aanpak is echter verboden. De belastingdienst is heel duidelijk over het feit dat je jezelf ten minste een “redelijke vergoeding” moet betalen
Om verschillende redenen kan het een twijfelachtig idee zijn om voor de status van S-vennootschap te kiezen en zo te proberen belasting te besparen op zelfstandigen. Als u deze aanpak echter serieus overweegt, moet u zowel een advocaat als een belastingdeskundige raadplegen om ervoor te zorgen dat uw SMLLC goed is georganiseerd, aan alle IRS-richtlijnen voldoet en dat herclassificatie financieel de moeite waard is.
TIP:
Het kan moeilijk zijn om te weten wanneer compensatie redelijk is. In een belangrijke rechtszaak heeft de rechtbank negen verschillende factoren opgesomd waarmee rekening kan worden gehouden bij het bepalen van de redelijkheid van een vergoeding. Ook de IRS heeft momenteel een lijst van tien factoren. Om ervoor te zorgen dat de vergoeding als “redelijk” wordt beschouwd, passen sommige accountants de 60/40-regel toe, waarbij ten minste 60% (een duidelijke meerderheid) van de winst als salaris wordt genomen en de rest als dividend. Het kan ook nuttig zijn om informatie over vergelijkbare bedrijven te controleren met behulp van bronnen zoals het Amerikaanse Bureau of Labor Statistics of uitzendbureaus.
VOORBEELD: Simon richtte haar gastronomische cateringbedrijf tien jaar geleden op als een SMLLC. Zes jaar later koos hij ervoor om het te laten belasten als een S-vennootschap. Vorig jaar deed de zaak het erg goed en maakte hij een nettowinst van 100.000 dollar. Hij weet dat andere mensen die hetzelfde soort werk doen, gewoonlijk $50.000-$60.000 per jaar verdienen. Hij heeft ook een aantal overheidswebsites en zijn accountant geraadpleegd om te bevestigen dat $60.000 een redelijk salaris is. Hij betaalde zichzelf dan een jaarsalaris van $60.000 (en zorgde ervoor dat zijn SMLLC werkgeversbelastingen inhield voor Sociale Zekerheid en Medicare, en zorgde er ook voor dat hij zijn eigen deel van die belastingen betaalde op zijn persoonlijke belastingaangifte). Simon nam de resterende $ 40.000 als dividend – en hoefde daarover geen loonbelasting te betalen.
Voor aanvullende informatie over een van de hier behandelde onderwerpen, waaronder het vermijden van belasting op zelfstandigen en redelijke salarissen, controleert u irs.gov of raadpleegt u een belastingprofessional. Voor andere algemene informatie met betrekking tot de belastingheffing op SMLLC’s, bekijk de andere belastinggerelateerde artikelen in de SMLLC-sectie van deze website.