Wat is BTW?
De BTW, of belasting over de toegevoegde waarde, wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten in het Verenigd Koninkrijk. Het is een soort ‘verbruiksbelasting’ omdat het wordt geheven op artikelen die mensen kopen en het is ook een ‘indirecte belasting’ omdat het wordt geïnd door bedrijven namens de overheid.
Wat zijn de huidige BTW-tarieven in het Verenigd Koninkrijk?
Het standaard BTW-tarief in het Verenigd Koninkrijk is momenteel 20% en dit is het tarief dat op de meeste aankopen wordt geheven. Er zijn echter andere BTW-tarieven waarvan u als bedrijf op de hoogte moet zijn.
Verlaagd BTW-tarief wordt toegepast op sanitaire producten, energiebesparende maatregelen en autostoeltjes voor kinderen en bedraagt 5%.
Het nultarief – zoals de naam al zegt, 0% – wordt toegepast op de meeste voedingsmiddelen, boeken, kranten en kinderkleding. Hoewel er geen BTW in rekening wordt gebracht, moet de verkoop van goederen en diensten tegen het nultarief nog steeds worden geregistreerd en gerapporteerd op uw BTW-aangifte.
Daarbovenop zijn sommige artikelen ‘vrijgesteld’. Hiertoe behoren postzegels en financiële en onroerendgoedtransacties. Net als bij zaken met een nultarief wordt over deze goederen en diensten geen btw in rekening gebracht. Ze hoeven echter niet te worden meegeteld bij uw belastbare omzet.
De EU-wetgeving schrijft voor dat het standaardtarief van de btw in EU-landen niet lager mag zijn dan 15%.
Hoe is het btw-tarief veranderd?
De btw is in 1973 ingevoerd ter vervanging van de Inkoopbelasting. Deze belasting werd geheven wanneer de goederen en diensten werden geproduceerd en gedistribueerd en niet wanneer zij werden verkocht, zoals bij de BTW het geval is. De Inkoopbelasting kende een verschillend tarief voor verschillende soorten goederen.
Het standaardtarief van de BTW is in de loop der tijd veranderd, waarbij regeringen ervoor kozen deze belasting te verhogen of te verlagen, afhankelijk van hun prioriteiten en de stand van de economie. De tarieven waren:
| Jaar | Standaard BTW-tarief |
| 10% | |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% |
| 1991-2008 | 17,5% |
| 15% | |
| 1991-2008 | |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17.5% |
| 2011-heden | 20% |
U dient zich bewust te zijn van het feit dat BTW-tarieven kunnen wijzigen en hiermee rekening te houden bij het berekenen van de BTW. Door op de hoogte te blijven van het laatste tarief kunt u ervoor zorgen dat uw facturen en rekeningen accuraat zijn. Onze btw-calculator kan u helpen de juiste bedragen te berekenen, ongeacht het btw-tarief.
Wie betaalt btw?
Bedrijven met een omzet van meer dan 85.000 pond moeten zich registreren om btw te betalen en in rekening te brengen over de producten en diensten die zij kopen en verkopen. Andere bedrijven kunnen ervoor kiezen zich vrijwillig voor BTW te registreren.
Ondernemers brengen hun klanten BTW in rekening, maar moeten dit vervolgens aan HMRC afdragen wanneer zij hun BTW-aangifte indienen.
Hoe betaalt u BTW?
HMRC kan BTW-betalingen op een aantal verschillende manieren accepteren. Betalingen kunnen op dezelfde dag of de volgende dag worden gedaan:
- Met behulp van Faster Payments aan de telefoon of online
- Door CHAPS met behulp van een online formulier
Er zijn ook een aantal andere verschillende betalingsopties, die maximaal drie werkdagen in beslag kunnen nemen. Deze zijn:
- Directe incasso
- BACS
- Standhoudende order (voor sommige BTW-regelingen)
- Debit of credit card
- Bij een bank of building society
Lees het gedeelte ‘Betaal uw BTW-rekening’ op de website van de overheid voor meer informatie.
Hoe rekent u BTW aan
Zoals we hebben gezien, is BTW een indirecte belasting, die door bedrijven namens de overheid wordt geïnd. Dit betekent dat u deze belasting moet toevoegen aan het bedrag dat u uw klanten in rekening brengt voor producten en diensten. Het is belangrijk dat u dit op de juiste manier doet op het verkooppunt, zodat u vervolgens een nauwkeurige btw-aangifte kunt indienen en het geld kunt betalen dat u aan HMRC verschuldigd bent.
Facturen moeten het volgende bevatten:
- een factuurnummer
- de factuurdatum (en de datum waarop de goederen en diensten zijn geleverd als deze verschilt van de factuurdatum)
- de naam en het adres van uw bedrijf
- uw btw-registratienummer
- de naam en het adres van de klant
- een beschrijving van de goederen en diensten waarop de factuur betrekking heeft
Voor elk item op uw factuur, moet u duidelijk maken:
- De eenheidsprijs exclusief BTW
- Hoeveelheid
- Het BTW-tarief
- Het totaal te betalen exclusief BTW
- Het te betalen BTW-bedrag
- Eventuele contante korting