Een van de manieren om de Amerikaanse droom te verwezenlijken is een bedrijf te starten, rijk te worden en het uiteindelijk met een mooie winst te verkopen. De verkoop is slechts één voorbeeld van een overdracht van bedrijfseigendom. Andere voorbeelden zijn de verkoop van een deel van het bedrijf, de verkoop van bedrijfsactiva, de herverdeling van de eigendomsbelangen tussen meerdere eigenaars, de pensionering van de partner en het aantrekken van een nieuwe partner. In de meeste gevallen heeft een eigendomsoverdracht een juridische en financiële dimensie die varieert naar gelang van het soort transactie en het soort bedrijfsstructuur. Over het algemeen werken eigenaren samen met advocaten en accountants om ervoor te zorgen dat alle stappen correct worden uitgevoerd.
manieren om de eigendom van uw bedrijf over te dragen
Eigendom kan op verschillende manieren worden overgedragen, afhankelijk van of het hele bedrijf wordt verkocht, een partner/eigenaar/grootaandeelhouder vertrekt, of een nieuwe tot het bedrijf toetreedt.
Een partner toevoegen
In de exploitatieovereenkomst wordt beschreven hoe nieuwe partners kunnen worden aangenomen en hoeveel de nieuwe partners voor hun eigendomsbelang moeten betalen. De transactie wordt meestal in contanten uitgevoerd, hoewel andere regelingen mogelijk zijn.
Verkoop van een bedrijf
Er zijn twee belangrijke methoden om een particulier bedrijf te verkopen:
- Contant of financiering: De koper betaalt contant voor het bedrijf, hetzij uit eigen middelen, hetzij via een lening. De residuele methode wordt gebruikt om de verdeling van het geld voor elk activum te bepalen en of de winst een gewoon inkomen of een vermogenswinst is.
- Verkoop met eigen financiering: Dit is in feite een verkoop op afbetaling. De koper betaalt in de loop van de tijd voor het bedrijf op voorwaarden die door de verkoper zijn vastgesteld. De verkoper kan aanbieden de koper te begeleiden tijdens de financieringsperiode, dat wil zeggen totdat de volledige aankoopprijs is betaald. De verkoper neemt het risico op zich dat de koper in gebreke blijft en het bedrijf aan de verkoper terugbezorgt. Als de verkoop door een bank was gefinancierd, zou de eigenaar het geld vooraf ontvangen en zou de bank het debiteurenrisico dragen.
Lease-koop
Bij een lease-koop runt de huurder het bedrijf gedurende de leaseperiode. Dit is een goede deal voor een koper die bang is om een miskoop te doen. Aan het eind van de leaseperiode kan de lessee het bedrijf kopen voor een vaste prijs, een financiering door de eigenaar regelen, een ander leasecontract afsluiten of gewoon weglopen en de controle teruggeven aan de eigenaar.
Familielid overdracht
Als u uw bedrijf langzaam aan een familielid wilt schenken, kunt u schenkingsrechten vermijden door dit in jaarlijkse segmenten van $15.000 te doen. Als uw familielid uw begunstigde is, kunt u successierechten op uw bedrijf bij uw overlijden vermijden zolang de waarde ervan lager is dan $ 5,6 miljoen, ervan uitgaande dat u de vrijstelling voor levenslange schenkingsrechten nog niet hebt gebruikt.
Hoe de structuur van uw bedrijf van invloed is op de eigendomsoverdracht
In het algemeen stroomt er geld, worden er papieren getekend en worden er belastingen betaald wanneer een bedrijf wordt overgedragen. Het type bedrijfsstructuur is van invloed op al deze activiteiten.
Eigenaarschap
Een eenmanszaak heeft per definitie maar één eigenaar. U kunt het bedrijf dus niet “verkopen”, alleen de activa (en misschien de passiva). De eenmanszaak wordt daardoor ontbonden en de koper kan de activa gebruiken in een nieuwe bedrijfsstructuur. De activa worden verkocht volgens de residuele methode om te bepalen hoe de tegenprestatie door de koper wordt betaald. Bij deze methode wordt elk actief afzonderlijk geëvalueerd, op basis van de boekwaarde en eventuele bijbehorende immateriële activa, zoals een deel van de goodwill van de verkopende onderneming, octrooien enzovoort. Er moet een verkoopovereenkomst worden opgesteld, waarin de voor elk actief betaalde bedragen worden vermeld. Normaliter zijn er bij dit soort transacties geen staatsdossiers betrokken. Een eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid wordt op dezelfde manier behandeld als een eenmanszaak.
Als voorbeeld: Joe heeft een succesvolle houtwerkplaats als eenmanszaak. Hij wil met pensioen gaan en vindt iemand bereid om zijn apparatuur, zijn bedrijfsnaam en zijn klantenbestand te kopen. De boekwaarde van de activa bedraagt $45.000 en de koper is bereid $60.000 voor de aankoop te betalen. De residuele methode wordt gebruikt om aan elk activum een winst toe te wijzen, die de basis vormt voor de belastingen die Joe bij de verkoop zal moeten betalen. Joe en de koper sluiten een koopcontract om de verkoop vast te leggen.
Partnerships
In een partnership hebben twee of meer partners specifieke belangen in het bedrijf, dat wil zeggen een eigendomspercentage dat is vastgelegd in een exploitatieovereenkomst. Om plaats te maken voor een nieuwe partner, moeten de huidige partners een deel van hun belangen opgeven. Aan de andere kant kan een huidige partner met pensioen gaan en zijn belangen onder andere partners verdelen. In ieder geval zal de exploitatieovereenkomst moeten worden gewijzigd. Er kan ook een koop-verkoopovereenkomst van kracht zijn die de verandering van eigendom regelt. De inkomsten en verliezen van het lopende jaar worden toegerekend op de dag van de eigendomsoverdracht, met gebruikmaking van gevestigde methoden zoals de interim closing methode of de proration methode. De regels voor registratie van partnerschappen verschillen per staat, dus het is mogelijk dat het partnerschap formulieren moet indienen bij de overheid van de staat om de eigendomsoverdracht te verklaren.
Laten we eens aannemen dat Joe, Bob en Jill gelijke partners zijn in hun houtbewerkingsbedrijf. Joe gaat met pensioen en zal zijn 33,3%-belang in het bedrijf van $ 60.000 aan kapitaal gelijkelijk verdelen onder Bob en Jill, volgens de exploitatieovereenkomst. Het bedrijf heeft op de datum van de eigendomsoverdracht $90.000 verdiend voor het jaar. Joe ontvangt $30.000 aan inkomsten en nog eens $20.000 voor zijn aandeel in het kapitaal van het bedrijf. De exploitatieovereenkomst wordt bijgewerkt om een 50-50-eigendom van Bob en Jill aan te geven, en er wordt een nieuwe aanvraag ingediend bij de staat. De jaarlijkse Schedule K-1 belastingformulieren zullen de uitkeringen weergeven die het gevolg zijn van de eigendomsoverdracht.
Limited Liability Company (LLC)
Elke eigenaar van een LLC wordt een lid genoemd, en elk lid bezit een procentueel lidmaatschapsbelang in het bedrijf. De exploitatieovereenkomst van de LLC specificeert een eventuele buy-sell bepaling die eigendomsoverdrachten regelt. Er kan ook in worden gespecificeerd hoe de uitkoop van leden werkt, wie lid kan worden en hoe een eigendomsoverdracht moet worden goedgekeurd.
Als het houtbewerkingsbedrijf van Joe, Bob en Jill was opgezet als een LLC, zouden de procedures die bij Joe’s pensionering worden gevolgd, ongeveer hetzelfde zijn. Het eigendom zou echter worden overgedragen doordat Joe zijn aandelen verkoopt aan Bob en Jill. De LLC stelt een nieuwe exploitatieovereenkomst op en dient een Certificate of Amendment in bij de staat om de namen van de leden bij te werken. Nieuwe aandeelbewijzen worden uitgegeven aan de overblijvende leden.
C Corporation
Eigendomspercentages zijn gebaseerd op het aantal aandelen in eigendom. In een naamloze vennootschap veranderen deze percentages voortdurend als gevolg van de aandelenhandel en worden ze bijgehouden door een transferagent. In een besloten vennootschap worden aandelen minder vaak overgedragen en moeten de aandelen soms een jaar worden vastgehouden voordat ze publiekelijk kunnen worden doorverkocht. Omdat het bedrijf privé is, zal de huidige waarde ervan moeten worden vastgesteld, zodat de aandelen kunnen worden geprijsd. Er is geen beperking aan het aantal aandeelhouders in een C-vennootschap.
Een voorbeeld: Three Woodworkers Inc. heeft 900 privé-aandelen, gelijkelijk verdeeld over Joe, Bob en Jill. Bob en Jill komen overeen de 300 aandelen van Bob (elk 150) te kopen voor $200 per aandeel, en de overdracht wordt opgenomen in de boeken en bescheiden van de vennootschap. Bob boekt een vermogenswinst op lange termijn van $50 per aandeel op de aandelen die hij verkoopt, en hij betaalt de vermogenswinstbelasting van 15% op die aandelen.
S Corporation
Een S-vennootschap is vergelijkbaar met een gewone C-vennootschap, behalve dat inkomsten en uitgaven worden doorgegeven aan de eigenaren zonder dat ze worden belast op het niveau van de vennootschap. Een ander verschil is dat een S-vennootschap niet meer dan 100 eigenaren mag hebben, anders verliest het zijn S-corp status en wordt het een C-vennootschap. S-corporaties hebben vaak statuten die beperken wie aandelen kan krijgen, zoals een andere corporatie die ervoor kan zorgen dat het aantal eigenaren meer dan 100 bedraagt. De vennootschap moet haar aandelen taxeren, een verkoopovereenkomst opstellen en uitvoeren die voorziet in de verdeling van geld en aandelen, en Schedule K-1-formulieren indienen die het aandeel van elk lid in winsten en verliezen weergeven voor het deel van het jaar tot aan de datum van eigendomsoverdracht.
Het voorbeeld van de C-vennootschap voor Joe, Bob en Jill volstaat ook als voorbeeld voor een S-vennootschap.