É Conta a Receber – Um Activo ou Passivo?

Classificação de Conta a Receber – Um Activo ou Passivo?

Conta a Receber é o montante pendente para uma empresa pelos seus clientes ou clientes e será convertido em numerário no futuro, pelo que as contas a receber são classificadas como um activo. São lançados no activo circulante no balanço. Neste artigo, discutimos alguns exemplos para compreender se a conta a receber é um activo ou um passivo.

Exemplos de Classificação de Contas a Receber

Exemplo #1

Conta a receber é o dinheiro que a empresa tem o direito de receber dos seus clientes, uma vez que a empresa forneceu um produto ou um serviço, mas ainda não recebeu o dinheiro. Uma conta a receber é um activo porque o dinheiro seria cobrado numa data futura específica. Normalmente, a data futura seria 30,60- ou 90 dias após a factura recebida pelo cliente. Porque é que uma conta a receber é considerada um activo? Porque é semelhante ao equivalente em dinheiro e seria convertido em dinheiro numa data futura.

Vejamos um exemplo da ABC Tyres Pvt. Ltd., que é a fabricação de pneus e tubos de duas rodas. A empresa XYZ, que se dedica ao fabrico de pneus de duas rodas, dá uma encomenda de 100 conjuntos de pneus à taxa de $15 cada conjunto de pneus à empresa ABC.

• A empresa ABC entrega o produto à empresa XYZ. Gera uma factura de $1500 com a condição de período de crédito de 30 dias, o que significa que a empresa XYZ tem de liquidar o pagamento à empresa ABC dentro de 30 dias.
• Neste caso, quando a empresa ABC entrega o produto com a condição de período de crédito de 30 dias à empresa XYZ, a venda é registada nos livros da empresa ABC, mas até esse momento, quando o montante de $1500 é transferido para a conta bancária da empresa ABC, passa a ser uma conta a receber nos livros da empresa ABC.
• Quando o montante é creditado na conta da empresa ABC, o saldo em dinheiro ou bancário aumentará em $1500, e o mesmo montante diminuiria a conta a receber.

Exemplo #2

Como entendemos pelo exemplo acima, que uma conta a receber é um activo e seria registada no lado do activo corrente no balanço. A conta a receber seria transferida para dinheiro ou conta bancária assim que o dinheiro fosse creditado na conta bancária do vendedor de bens ou prestadores de serviços. As empresas podem levantar crédito a curto prazo contra contas a receber como qualquer outro activo.

É a outra razão para que a conta a receber seja considerada como activo. Como qualquer outro activo, podemos colocar a conta a receber como garantia e obter fundos a curto prazo de bancos ou outras instituições financeiras não-bancárias. Uma vez o montante transferido para a conta da empresa, a conta de empréstimo seria encerrada com alguns juros. Chama-se desconto de facturas.

Vamos discutir isto com um exemplo,

Há uma empresa, Sai Industries, fabricante de tintas de parede. Tem $10,000 de contas a receber no seu balanço, que é devido por uma empresa imobiliária chamada Green Constructions.

As Indústrias Sai deram 60 dias do período de crédito à Green Constructions. Mas a Sai Industries precisa de dinheiro urgentemente, e contactaram o seu banco para desconto de facturas, o que atrairia alguma parte dos juros e seria pago assim que a Sai Industries recebesse fundos da Green Constructions.

Desta forma, a conta a receber é um tipo importante de garantia para financiamento a curto prazo.

Exemplo #3

Há sempre um risco potencial de ter uma enorme quantidade de contas a receber. É também uma responsabilidade importante para a empresa vendedora acompanhar com facturas ou pagamentos pendentes.

As empresas têm de ter cuidado antes de dar crédito aos clientes, uma vez que por vezes alguns dos clientes podem faltar ao pagamento ao devedor nunca reembolsarão os produtos ou serviços que receberam da empresa vendedora.

Conta a receber deve ser cobrada no prazo de um ano, se a empresa vendedora não conseguir cobrar o montante no prazo de um ano, este tornar-se-ia um activo fixo.

Quando um ou mais clientes não pagam o montante que supostamente devem pagar à empresa vendedora, este torna-se um crédito incobrável e seria registado na conta de lucros e perdas.

Exemplo #4

Conta a receber é uma coisa boa, pois indica que a empresa foi capaz de vender os seus produtos ou serviços, e o negócio foi capaz de obter encomendas e de as entregar a tempo. Também nos diz que os fundos estão a entrar na conta da empresa num curto período.

Vários outros exemplos explicam as contas a receber.

Vejamos um exemplo de um fornecedor de serviços de rede móvel; teriam uma enorme conta a receber todos os meses.

Estas empresas gerariam contas móveis no dia 1 de cada mês para os seus clientes e dariam um período de crédito de 30 dias aos seus clientes. Dentro de um período de 30 dias, a empresa receberia quase todas as dívidas a tempo, e a conta a receber seria transferida para uma conta de caixa.

Da mesma forma, agências de jornais, empresas de cartões de crédito, etc. estão a trabalhar da mesma forma.

Conclusion

Então, da discussão acima referida, entendemos que a conta a receber é registada como um activo no activo circulante no Balanço. Gostaríamos de resumir esta discussão da seguinte forma,

1. Uma conta a receber é uma quantia que está pendente para um cliente pelo produto ou serviços entregues mas ainda não pagos. O cliente teria um prazo para pagar as suas dívidas conforme acordado pelo vendedor, que é chamado período de crédito,
2. A empresa vendedora pode utilizar contas a receber para angariar fundos a curto prazo do seu banco ou de outros institutos bancários não financeiros. Uma vez que o montante seja creditado pelo vendedor de acordo com os termos acordados, este empréstimo a curto prazo dos bancos seria compensado com alguma parte dos juros. Aqui, as contas a receber funcionam como qualquer outro tipo de activos e são aceitáveis como títulos colaterais junto dos bancos.
3. O montante pendente que se supõe receber dos clientes, se não for compensado dentro do prazo acordado ou se a empresa vendedora falhar na recuperação deste montante, as contas a receber tornam-se dívidas de cobrança duvidosa e são registadas como despesas.
4. Para fazer das contas a receber um activo, este deve ser recuperado dentro de um prazo acordado. Caso contrário, daria uma sensação de que o dinheiro está a sair do negócio.

li>Conta a Receber são ganhos a curto prazo, pelo que seriam registados no activo corrente no balanço.

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