O que é o IVA?
IVA, ou Imposto sobre o Valor Acrescentado, é cobrado sobre a venda de bens e serviços no Reino Unido. É um tipo de “imposto sobre o consumo” porque é cobrado sobre artigos que as pessoas compram e é também um “imposto indirecto” porque é cobrado por empresas em nome do Governo.
Quais são as taxas de IVA actuais no Reino Unido?
A taxa normal do IVA no Reino Unido é actualmente de 20% e esta é a taxa cobrada sobre a maioria das compras. No entanto, existem outras taxas de IVA que é necessário conhecer como empresa.
A taxa reduzida de IVA é cobrada sobre produtos sanitários, medidas de poupança de energia e assentos de automóvel para crianças e é cobrada a 5%.
A taxa zero – como o nome sugere, cobrada a 0% – é aplicada à maioria dos alimentos, livros, jornais e roupas de criança. Embora não seja cobrado IVA, a venda de bens e serviços de taxa zero ainda tem de ser registada e declarada na sua declaração de IVA.
Além disso, alguns artigos estão “isentos”. Estes incluem selos de correio e transacções financeiras e imobiliárias. Tal como com os artigos de taxa zero, não é cobrado IVA sobre estes bens e serviços. No entanto, estes não precisam de ser contabilizados no seu volume de negócios tributável.
A lei da UE determina que a taxa normal do IVA nos estados da UE não deve ser inferior a 15%.
Como mudou a taxa do IVA?
IVA foi introduzida em 1973, substituindo o Imposto de Compra. Este imposto anterior era cobrado quando os bens e serviços eram produzidos e distribuídos e não quando eram vendidos, como é o caso do IVA. O Imposto sobre a Aquisição tinha uma taxa diferente para diferentes tipos de bens.
A taxa normal do IVA mudou ao longo do tempo, tendo os Governos optado por aumentar ou diminuir este imposto em função das suas prioridades e do estado da economia. As taxas foram:
| Year | Ataxa normal do IVA |
| 1973-74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% |
| 1991-2008 | 17.5% |
| 15% | |
| 17.5% | |
| 20% |
Deve estar ciente do facto de que as taxas de IVA podem mudar e ter isto em conta ao calcular o IVA. Ao manter-se actualizado com a última taxa, pode assegurar-se de que as suas facturas e contas são exactas. A nossa calculadora de IVA pode ajudá-lo a acertar as suas somas, independentemente da taxa de IVA.
Quem paga IVA?
As empresas com um volume de negócios superior a £85.000 devem registar-se para pagar e cobrar IVA sobre os produtos e serviços que compram e vendem. Outras empresas podem optar por registar-se voluntariamente.
As empresas devem cobrar IVA aos seus clientes, mas devem então pagar este imposto ao HMRC quando apresentam a sua declaração de IVA.
Como se paga o IVA?
HMRC pode aceitar pagamentos de IVA de várias formas diferentes. Podem ser efectuados pagamentos no mesmo dia ou no dia seguinte:
- Utilizar pagamentos mais rápidos por telefone ou online
- Por CHAPS utilizando um formulário online
Há também uma série de outras opções de pagamento diferentes, que podem demorar até três dias úteis a passar. Estas são:
- débito directo
- BACS
- Ordem de pagamento (para alguns esquemas de IVA)
- Débito ou cartão de crédito
- Num banco ou sociedade de construção
Leia a secção “Pague a sua factura de IVA” do sítio web do Governo para mais informações.
Como cobrar o IVA
Como vimos, o IVA é um imposto indirecto, cobrado por empresas em nome do Governo. Isto significa que é necessário adicioná-lo ao montante cobrado aos clientes pelos produtos e serviços. É importante que o faça correctamente no ponto de venda, para que possa depois apresentar uma declaração de IVA exacta e pagar qualquer dinheiro que deva ao HMRC.
Facturas precisam de incluir:
- Um número de factura
- A data da factura (e a data em que os bens e serviços foram fornecidos se esta for diferente da data da factura)
- O nome e endereço da sua empresa
- O seu número de registo de IVA
- O nome e endereço do cliente
- Uma descrição dos bens e serviços abrangidos
Para cada item da sua factura, deve deixar claro:
- O preço unitário excluindo o IVA
- A quantidade
- A taxa de IVA
- O total a pagar excluindo o IVA
- O montante de IVA a pagar
- Um desconto por dinheiro