alguns contribuintes participam em planos de saúde colectivos patrocinados pelos seus empregadores, enquanto outros compram seguros de saúde directamente às seguradoras ou através do mercado facilitado pelo governo federal. Para efeitos fiscais, é importante compreender se os prémios de saúde fazem parte dos ganhos antes ou depois dos impostos, uma vez que o estatuto dos pagamentos de prémios pode afectar o rendimento total ou as deduções do contribuinte. Felizmente, é fácil determinar se um prémio faz parte dos rendimentos antes ou depois dos impostos de um contribuinte.
Prémios antes de impostos
Prémios antes de impostos podem ser identificados através da revisão do recibo de pagamento de um empregado. Cada talão contém informações importantes sobre o salário ou ordenado bruto do empregado, imposto de renda federal retido e deduções para benefícios patrocinados pelo empregador. A maioria dos planos de saúde patrocinados pela entidade patronal são classificados como planos de cafetaria, o que significa que os empregados estão autorizados a contribuir com uma parte do seu rendimento bruto para o plano antes de quaisquer impostos serem retidos.
Para os contribuintes inscritos em planos de saúde patrocinados pela entidade patronal, determinar se os prémios de saúde são antes de impostos é tão fácil como ver o talão de pagamento e procurar uma coluna intitulada “Deduções”, “Deduções antes de impostos” ou algo semelhante. Se um prémio de saúde aparecer nesta coluna e for deduzido do salário bruto do empregado antes de quaisquer impostos serem calculados, trata-se de um prémio antes de impostos.
Prémios pós-imposto
Prémios de saúde são classificados como ganhos pós-imposto se forem pagos com o rendimento líquido do contribuinte. O rendimento bruto é o montante de dinheiro que uma pessoa ganha antes de quaisquer impostos serem retidos, enquanto que o rendimento líquido é definido como o montante do salário líquido que sobra após quaisquer impostos outras deduções da folha de pagamento. Se um empregado com $1.000 em rendimento bruto paga $200 em impostos federais, $40 em impostos estaduais e $76,50 em impostos Medicare e da Segurança Social, ela tem $683,50 remanescentes em rendimento líquido. Se algum destes rendimentos líquidos for utilizado para pagar um prémio de saúde, então o prémio é classificado como um prémio pós-imposto.
Se um empregador deduzir os prémios de saúde de um empregado após o cálculo dos impostos sobre o rendimento, os prémios são classificados como prémio depois de impostos. Uma vez que a maioria dos planos de saúde patrocinados pelo empregador qualificam-se como planos de cafetaria, no entanto, esta é uma situação pouco comum. Para os contribuintes que adquirem cobertura directamente a uma companhia de seguros, os prémios são pós-imposto, uma vez que são pagos com o rendimento líquido do contribuinte.
Implicações fiscais
Prémios antes e depois de impostos têm efeitos diferentes na situação fiscal de um indivíduo. Um dos principais benefícios dos prémios antes de impostos é que reduzem o rendimento tributável de uma pessoa. Se alguém com $1.000 de rendimento bruto e sem deduções tivesse imposto federal retido do seu salário a uma taxa de 20%, pagaria $200 em impostos federais, e o seu salário líquido seria $800. Neste exemplo, o rendimento tributável do empregado é de $1.000. Se o mesmo empregado tiver $150 deduzidos do seu salário para cobertura de saúde, o seu rendimento tributável é de apenas $850. Assim, o empregador apenas deduziria $170 para impostos federais.
Contribuintes com prémios antes de impostos recebem um desagravamento fiscal cada vez que são pagos.
Em contraste, os contribuintes que pagam os seus prémios com rendimentos depois de impostos são autorizados a deduzir os prémios quando apresentam as suas declarações de impostos, mas apenas em determinadas circunstâncias. O Serviço de Receitas Internas apenas permite aos contribuintes discriminar despesas médicas, incluindo pagamentos de prémios de saúde, se excederem 7,5% do rendimento bruto ajustado de um contribuinte.
Jim Treebold é um escritor sediado na Carolina do Norte. Vive segundo o mantra de “Aprender 1 coisa nova todos os dias”! Jim gosta de escrever, ler, pedalar na sua bicicleta eléctrica e sonhar com coisas grandes. Larga-lhe uma linha se gostas da sua escrita, ele adora ouvir dos seus leitores!