Um imposto sobre receitas brutas (GRT) é um imposto estatal sobre as vendas brutas de uma empresa. Os Estados impõem frequentemente um imposto sobre as receitas brutas em vez de um imposto sobre o rendimento das empresas ou imposto sobre as vendas.
É por vezes referido como um imposto sobre as receitas brutas e é normalmente repercutido no consumidor no sentido de preços mais elevados. Quando um retalhista sabe que este imposto está a surgir no horizonte, um saco de café de 6 dólares pode ter um preço de 6,25 dólares.
Os impostos sobre as receitas brutas podem parecer impostos sobre vendas à primeira vista, mas tributam os vendedores, não os compradores a retalho, pelo menos directamente. São impostos a vários níveis e mesmo entre empresas na compra de matérias-primas, fornecimentos, e transporte.
A Tax Foundation afirmou que estes impostos “criam uma camada extra de tributação em cada fase da produção que os impostos sobre vendas e outros impostos não – algo a que os economistas chamam “pirâmide fiscal””
Como o GRT Difere de um Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)
Talvez já tenha ouvido falar do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) que pode ser imposto em todas as fases do processo de fabrico, distribuição e venda de um produto. O consumidor paga o imposto de IVA mas as empresas ao longo do percurso podem obter o reembolso da sua parte do imposto. Assim, ao contrário do imposto sobre as receitas brutas, o imposto sobre o IVA não é realmente um imposto sobre as empresas, mas sim sobre os consumidores.
Como o GRT Difere do Imposto sobre o Rendimento ou do Imposto sobre Franquias
alguns estados tributam os rendimentos das empresas, mas na maioria dos casos o rendimento tributável é o rendimento líquido menos as despesas. O imposto sobre as receitas brutas não deduz as despesas.
Outros estados têm impostos de franquia, que são semelhantes aos impostos sobre o rendimento.
Como funcionam os impostos sobre as receitas brutas
Cada Estado que tenha uma TAB decide individualmente que receitas estão incluídas ou não incluídas no cálculo. Eis alguns exemplos de alguns dos estados que têm uma receita bruta ou imposto semelhante.
- A Divisão de Receitas de Delaware impõe um imposto sobre as receitas brutas sobre as “receitas totais de uma empresa recebidas de bens vendidos e serviços prestados no Estado”. Não há deduções para o custo dos bens ou bens vendidos, custos de mão-de-obra, despesas com juros, descontos pagos, custos de entrega, impostos estaduais ou federais, ou quaisquer outras despesas permitidas”
- Ohio tem um imposto sobre a actividade comercial que é basicamente um imposto sobre as receitas brutas de todas as empresas. Existe um imposto mínimo anual baseado no montante das receitas brutas tributáveis. O Estado emite uma longa e detalhada lista de receitas que estão e não estão incluídas, mas basicamente as receitas brutas tributáveis incluem as vendas de propriedade – incluindo propriedade intelectual – bem como a prestação de serviços e rendas.
- Washington tem um Imposto Empresarial e Profissional sobre o rendimento bruto das empresas. O rendimento bruto é o “rendimento ganho pela empresa por produtos vendidos ou serviços prestados”. Isto inclui as vendas a retalho. “Não são permitidas deduções para custos de negócios, materiais utilizados, despesas de mão-de-obra ou de entrega, ou impostos”
O Estatuto de Outros Estados
Este não é um imposto popular, e apenas dois outros estados impuseram alguma forma de imposto sobre receitas brutas a partir de 2017: Nevada e Texas. Mas a legislação tem estado pendente em quatro outros estados para introduzir tal imposto, indicando que o imposto sobre as receitas brutas pode estar a voltar um pouco depois de ter sido largamente abandonado nos últimos anos. Estes estados incluem Oregon, Oklahoma, Louisiana, e West Virginia.
alguns estados permitem algumas deduções do imposto sobre as receitas brutas e alguns tipos de empresas podem estar isentos destes impostos. Verifique o Departamento de Finanças do seu estado para mais informações sobre o seu estado em particular, incluindo legislação pendente e aprovada.
A informação contida neste artigo não é um conselho fiscal ou jurídico e não substitui tal conselho. As leis estaduais e federais mudam frequentemente, e as informações contidas neste artigo podem não reflectir as leis do seu próprio estado ou as mais recentes alterações à lei. Para aconselhamento fiscal ou jurídico actual, consulte um contabilista ou um advogado.