Tipos de Trusts: Revogável, Irrevogável, Vivo, e Testamentário

Trusts são normalmente usados no planeamento de propriedades. Embora sejam de variedades diferentes, alguns factores de trust comuns a considerar incluem o uso de um trust revogável vs. irrevogável, bem como se o acordo legal é um trust vivo ou testamentário. Estes conceitos desempenham um papel fundamental na forma como o trust funciona no plano patrimonial.

Dica

p>Para informações sobre os fundamentos do trust, ver o nosso artigo relacionado, The Basics of Trusts in Estate Planning.

Fideicomissos e Trusts Irrevogáveis

Desde que compreenda os fundamentos dos trusts, terá de considerar o tipo de fideicomisso que melhor serve os seus propósitos.

Dica

p>Um factor importante a considerar é a flexibilidade das disposições de um trust, mas isto deve ser equilibrado com os seus objectivos em termos de rendimentos e impostos sobre o património. A complexidade do código fiscal torna quase impossível ter o seu bolo (ou manter as mãos sobre o seu dinheiro) e comê-lo também (protegê-lo de impostos.)

Um trust revogável é exactamente o que o nome implica: É um trust que pode ser alterado ou revogado pela entidade concedente após a sua criação. Em contraste, um trust irrevogável não pode ser emendado ou revogado pela entidade concedente após a sua criação.

Um trust revogável torna-se irrevogável após a morte da entidade concedente, uma vez que esta já não é capaz de alterar ou revogar o trust.

Aviso

p>Trusts concebidos para evitar os impostos federais do património são frequentemente redigidos para serem irrevogáveis (mas nem sempre, como no caso do trust de desvio), enquanto que os trusts concebidos apenas para evitar o tribunal de sucessões são frequentemente revogáveis. No entanto, pode haver consequências significativas em termos de impostos sobre o rendimento pelo caminho, pelo que é importante trabalhar com um profissional para evitar surpresas desagradáveis.

FideTrusts e Testamentary Trusts

Besides revocabilidade, terá de considerar o momento da transferência e as implicações associadas.

Um trust vivo (por vezes chamado trust inter vivos) é um trust criado pelo cedente durante a sua vida, enquanto um trust testamentário é um trust criado pela vontade do cedente.

Apenas um trust vivo financiado evita o tribunal de sucessões. Num fundo fiduciário testamentário, a propriedade deve passar para o fundo por meio do testamento e, portanto, deve passar pelo processo do tribunal de sucessões.

Simplesmente, um fundo fiduciário vivo sem fundos não existe tecnicamente até receber alguns bens. Se tentar criar um fundo fiduciário vivo mas não transferir quaisquer bens para ele excepto através do seu testamento, o bem deve passar pelo testamento tal como um testamento.

Dica

Anular o tribunal de sucessões, e os custos e atrasos associados a este processo, é uma vantagem distinta do fundo fiduciário vivo. Por outro lado, o financiamento do fundo fiduciário vivo significa que o concedente deve transferir bens para o fundo fiduciário durante a sua vida, e providenciar a gestão desses bens por um fiduciário. Isto cria os seus próprios encargos.

Estes encargos podem ser reduzidos quando o concedente actua também como o fiduciário. Contudo, em alguns casos, isto pode fazer com que os activos do fideicomisso sejam incluídos no património tributável do fideicomitente e pode ter consequências em termos de imposto sobre o rendimento. Em muitos casos, um advogado de planeamento imobiliário pode estruturar o trust para evitar resultados desagradáveis.

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