Section 501(c)(3) is the section of the Tax Code that describes religious, scientific, litary, educational and other caritable organizations is exempt from federal income tax. Todas as instituições de caridade são ainda subdivididas, contudo, entre instituições de caridade públicas, que recebem amplo apoio público de donativos ou taxas, e fundações privadas, que recebem quase todos os seus rendimentos (excepto os rendimentos de investimento) de um grupo muito restrito de pessoas, tais como um único indivíduo, família ou corporação. O Código prevê mais restrições às actividades das fundações privadas do que às fundações de beneficência públicas. (Ver Página de Referência Pronta: O Que Queremos Dizer Quando Dizemos Sem Fins Lucrativos?)
Todas as fundações de beneficência são consideradas como privadas, a menos que satisfaçam o IRS de que satisfazem uma das definições de uma instituição de beneficência pública ao abrigo da Secção 509(a). A Secção 509(a)(1) inclui principalmente igrejas, escolas, hospitais, e outras organizações que recebem o seu apoio público principalmente de donativos, subvenções e contribuições de um vasto grupo de pessoas. A Secção 509(a)(2) abrange as organizações que recebem o seu apoio de uma combinação de donativos, subvenções e contribuições e taxas pelos seus serviços isentos. Os métodos de cálculo destes níveis de apoio público podem ser complicados. (Ver Página de Referência Pronta: “Cálculo do Apoio Público”)
Secção 509(a)(3) abrange “organizações de apoio” que apoiam outras instituições públicas de caridade, unidades governamentais e algumas outras organizações isentas. Recebem o estatuto de instituição pública de caridade devido à relação, sem considerar a fonte dos seus rendimentos. O Congresso decretou recentemente algumas limitações significativas às organizações de apoio. (Ver Página de Referência Pronta: Congress Passes Charitable Reforms, Approves Limited Giving Incentives.”)
Por isso, não é 501(c)(3) versus 509(a)(1), mas 501(c)(3) e 509(a)(1).