Co to jest VAT?
VAT, czyli podatek od wartości dodanej, jest nakładany na sprzedaż towarów i usług w Wielkiej Brytanii. Jest to rodzaj „podatku konsumpcyjnego”, ponieważ jest pobierany od przedmiotów, które ludzie kupują i jest również „podatkiem pośrednim”, ponieważ jest pobierany przez firmy w imieniu rządu.
Jakie są aktualne stawki VAT w Wielkiej Brytanii?
Stawka podstawowa VAT w Wielkiej Brytanii wynosi obecnie 20% i jest to stawka pobierana od większości zakupów. Istnieją jednak inne stawki VAT, o których musisz wiedzieć jako przedsiębiorca.
Stawka obniżona VAT jest naliczana na produkty sanitarne, środki oszczędności energii oraz foteliki samochodowe dla dzieci i wynosi 5%.
Stawka zerowa – jak sama nazwa wskazuje, naliczana w wysokości 0% – jest stosowana do większości artykułów spożywczych, książek, gazet i ubranek dziecięcych. Mimo, że nie jest naliczany VAT, sprzedaż towarów i usług objętych stawką zerową nadal musi być rejestrowana i zgłaszana w deklaracji VAT.
Na dodatek, niektóre pozycje są „zwolnione”. Należą do nich znaczki pocztowe oraz transakcje finansowe i nieruchomości. Podobnie jak w przypadku pozycji o zerowej stawce, nie jest naliczany VAT od tych towarów i usług. Jednak nie muszą być one wliczane do obrotu podlegającego opodatkowaniu.
Prawo UE nakazuje, aby podstawowa stawka VAT w krajach UE nie była niższa niż 15%.
Jak zmieniała się stawka VAT?
VAT został wprowadzony w 1973 roku, zastępując podatek od zakupów. Ten poprzedni podatek był pobierany w momencie produkcji i dystrybucji towarów i usług, a nie w momencie ich sprzedaży, jak ma to miejsce w przypadku VAT. Podatek od zakupów miał różne stawki dla różnych rodzajów towarów.
Stawka podstawowa podatku VAT zmieniała się w czasie, a rządy decydowały się podnosić lub obniżać ten podatek w zależności od swoich priorytetów i stanu gospodarki. Stawki te wynosiły:
| Rok | Standardowa stawka VAT |
| 1973-.74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% |
| 1991-2008 | 17.5% |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17.5% |
| 2011-obecnie | 20% |
Powinieneś być świadomy faktu, że stawki VAT mogą się zmieniać i mieć to na uwadze przy obliczaniu podatku VAT. Poprzez śledzenie na bieżąco najnowszych stawek możesz mieć pewność, że Twoje faktury i rachunki są dokładne. Nasz kalkulator VAT pomoże Ci w prawidłowych obliczeniach, niezależnie od stawki VAT.
Kto płaci VAT?
Biznesy z obrotami powyżej £85,000 muszą zarejestrować się w celu płacenia i naliczania podatku VAT od produktów i usług, które kupują i sprzedają. Inne firmy mogą zarejestrować się do VAT dobrowolnie.
Przedsiębiorstwa obciążają swoich klientów podatkiem VAT, ale muszą następnie zapłacić go HMRC, kiedy składają deklarację VAT.
Jak płacić VAT?
HMRC może akceptować płatności VAT na wiele różnych sposobów. Płatności tego samego lub następnego dnia mogą być dokonywane:
- Poprzez Faster Payments przez telefon lub online
- Przez CHAPS używając formularza online
Istnieją również inne opcje płatności, które mogą zająć do trzech dni roboczych. Są to:
- Bezpośrednie obciążenie rachunku
- BACS
- Zlecenie stałe (dla niektórych systemów VAT)
- Karta debetowa lub kredytowa
- W banku lub towarzystwie budowlanym
Zapoznaj się z sekcją 'Zapłać swój rachunek VAT' na stronie internetowej rządu, aby uzyskać więcej informacji.
Jak naliczać VAT
Jak już widzieliśmy, VAT jest podatkiem pośrednim, pobieranym przez firmy w imieniu rządu. Oznacza to, że musisz dodać go do kwoty, którą obciążasz klientów za produkty i usługi. Ważne jest, aby robić to prawidłowo w punkcie sprzedaży, tak aby móc złożyć dokładną deklarację VAT i zapłacić należne pieniądze do HMRC.
Faktury muszą zawierać:
- Numer faktury
- Datę faktury (oraz datę dostarczenia towarów i usług, jeśli jest ona inna niż data faktury)
- Nazwisko i adres twojej firmy
- Numer rejestracyjny VAT
- Nazwisko i adres klienta
- Opis towarów i usług objętych fakturą
Dla każdej pozycji na fakturze, powinieneś jasno określić:
- Cenę jednostkową bez VAT
- Ilość
- Stawkę VAT
- Całość do zapłaty bez VAT
- Kwotę VAT do zapłaty
- Każdy rabat gotówkowy
.