Una tassa sulle entrate lorde (GRT) è una tassa statale sulle vendite lorde di un business. Gli Stati spesso impongono un’imposta sugli incassi lordi al posto di un’imposta sul reddito aziendale o di un’imposta sulle vendite.
A volte ci si riferisce ad essa come ad un’accisa lorda e di solito viene passata al consumatore sotto forma di prezzi più alti. Quando un rivenditore sa che questa tassa si profila all’orizzonte, un sacchetto di caffè da 6 dollari potrebbe essere prezzato a 6,25 dollari.
Le tasse sugli incassi lordi potrebbero sembrare a prima vista delle tasse sulle vendite, ma esse tassano i venditori, non i compratori al dettaglio, almeno direttamente. Sono imposte a diversi livelli e anche tra imprese nell’acquisto di materie prime, forniture e trasporti.
La Tax Foundation ha detto che queste tasse “creano uno strato extra di tassazione in ogni fase della produzione che le vendite e altre tasse non fanno – qualcosa che gli economisti chiamano ‘piramide fiscale’.”
Come le TLC differiscono da una tassa IVA
Potreste aver sentito parlare della tassa sul valore aggiunto (IVA) che può essere imposta su tutte le fasi del processo di fabbricazione, distribuzione e vendita di un prodotto. Il consumatore paga l’imposta IVA, ma le imprese lungo il percorso possono ottenere il rimborso della loro parte dell’imposta. Quindi, a differenza dell’imposta sulle entrate lorde, l’imposta IVA non è realmente una tassa sulle imprese ma sui consumatori.
Come la GRT differisce dalle imposte sul reddito o dalle tasse di concessione
Alcuni stati tassano i redditi delle imprese, ma nella maggior parte dei casi il reddito imponibile è il reddito netto – le vendite meno le spese. L’imposta sulle entrate lorde non deduce le spese.
Altri stati hanno tasse di franchigia, che sono simili alle imposte sul reddito.
Come funzionano le tasse sulle entrate lorde
Ogni stato che ha una GRT decide individualmente quali entrate sono incluse o non incluse nel calcolo. Ecco alcuni esempi da alcuni degli stati che hanno un’imposta sulle entrate lorde o simili.
- La Divisione delle Entrate del Delaware impone un’imposta sulle entrate lorde sul “totale delle entrate di un’azienda ricevute dai beni venduti e dai servizi resi nello stato. Non ci sono deduzioni per il costo dei beni o delle proprietà vendute, il costo del lavoro, gli interessi passivi, gli sconti pagati, i costi di consegna, le tasse statali o federali, o qualsiasi altra spesa consentita”
- L’Ohio ha una Commercial Activity Tax che è fondamentalmente una tassa sulle entrate lorde su tutte le imprese. C’è una tassa minima annuale basata sull’ammontare delle entrate lorde tassabili. Lo stato emette una lunga e dettagliata lista di entrate che sono e non sono incluse, ma fondamentalmente le entrate lorde tassabili includono le vendite di proprietà – inclusa la proprietà intellettuale – così come la prestazione di servizi e gli affitti.
- Washington ha una Business and Occupational Tax sul reddito lordo delle imprese. Il reddito lordo è il “reddito guadagnato dal business per prodotti venduti o servizi resi”. Questo include le vendite al dettaglio. “Non ci sono deduzioni consentite per i costi di fare affari, i materiali utilizzati, le spese di manodopera o di consegna, o le tasse.”
Lo stato degli altri Stati
Questa non è una tassa popolare, e solo altri due stati hanno imposto una qualche forma di tassa sulle entrate lorde al 2017: Nevada e Texas. Ma la legislazione è rimasta in sospeso in altri quattro stati per introdurre una tale tassa, indicando che la tassa sulle entrate lorde potrebbe fare un po’ di ritorno dopo essere stata in gran parte abbandonata negli ultimi anni. Questi stati includono Oregon, Oklahoma, Louisiana e West Virginia.
Alcuni stati permettono alcune deduzioni dall’imposta sulle entrate lorde e alcuni tipi di imprese possono essere esenti da queste tasse. Controllate il Dipartimento delle Entrate del vostro stato per maggiori informazioni sul vostro particolare stato, incluse le leggi in corso e quelle approvate.
Le informazioni contenute in questo articolo non sono consigli fiscali o legali e non sostituiscono tali consigli. Le leggi statali e federali cambiano frequentemente e le informazioni contenute in questo articolo potrebbero non riflettere le leggi del vostro stato o i cambiamenti più recenti alla legge. Per consigli fiscali o legali aggiornati, si prega di consultare un commercialista o un avvocato.