I trust sono comunemente usati nella pianificazione patrimoniale. Anche se sono disponibili in diverse varietà, alcuni fattori comuni da considerare includono l’uso di un trust revocabile o irrevocabile, così come se l’accordo legale è un trust vivente o testamentario. Questi concetti giocano un ruolo chiave nel modo in cui il trust opera nel proprio piano patrimoniale.
Per informazioni sulle basi del trust, vedere il nostro articolo correlato, Le basi del trust nella pianificazione patrimoniale.
Fiducia Revocabile e Fiducia Irrevocabile
A patto che abbiate capito le basi della fiducia, dovrete considerare il tipo di fiducia che meglio serve ai vostri scopi.
Un fattore importante da considerare è la flessibilità delle disposizioni di un trust, ma questo deve essere bilanciato con i vostri obiettivi di reddito e di imposta patrimoniale. La complessità del codice fiscale rende quasi impossibile avere la torta (o tenere le mani sui propri soldi) e mangiarla (proteggerla dalle tasse.)
Un trust revocabile è esattamente ciò che il nome implica: È un trust che può essere modificato o revocato dal concedente dopo la sua creazione. Al contrario, un trust irrevocabile non può essere modificato o revocato dal concedente dopo la sua creazione.
Un trust revocabile diventa irrevocabile alla morte del concedente, poiché il concedente non è più in grado di cambiare o revocare il trust.
I trust progettati per evitare le tasse di successione federali sono spesso redatti per essere irrevocabili (ma non sempre, come nel caso del bypass trust), mentre i trust progettati solo per evitare il tribunale sono spesso revocabili. Tuttavia, ci possono essere conseguenze significative sull’imposta sul reddito lungo la strada, quindi è importante lavorare con un professionista per evitare spiacevoli sorprese.
Fiducia vivente e testamentaria
Oltre alla revocabilità, dovrete considerare i tempi del trasferimento e le implicazioni associate.
Un trust vivente (a volte chiamato un trust inter vivos) è un trust creato dal concedente durante la sua vita, mentre un trust testamentario è un trust creato dal testamento del concedente.
Solo un trust vivente finanziato evita il tribunale di probazione. In un trust testamentario, la proprietà deve passare al trust per mezzo del testamento e, quindi, deve passare attraverso il processo del tribunale per il testamento.
Analogamente, un trust vivente non finanziato tecnicamente non esiste finché non riceve alcuni beni. Se si tenta di creare un fondo fiduciario vivente ma non si trasferisce alcun bene ad esso se non attraverso il testamento, la proprietà deve passare attraverso il processo probatorio proprio come un trust testamentario.
Evitare il tribunale probatorio, e i costi e i ritardi associati a questo processo, è un netto vantaggio del fondo fiduciario vivente. D’altra parte, il finanziamento del contratto fiduciario vivente significa che il concedente deve trasferire beni nel contratto fiduciario durante la sua vita, e provvedere alla gestione di questi beni da parte di un fiduciario. Questo crea i suoi oneri.
Questi oneri possono essere ridotti quando il concedente agisce anche come fiduciario. Tuttavia, in alcuni casi, questo può causare l’inclusione dei beni del trust nel patrimonio tassabile del concedente e può avere conseguenze sull’imposta sul reddito. In molti casi, un avvocato di pianificazione patrimoniale può strutturare il trust per evitare risultati spiacevoli.