Wycofanie środków z programu emerytalnego ma miejsce wtedy, gdy pracownik wycofuje środki z planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę, gdy nadal pracuje lub przed wystąpieniem zdarzenia wyzwalającego, takiego jak rozwiązanie umowy z firmą.
Co to jest wycofanie środków z programu emerytalnego?
Wystąpienie z planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę jest możliwe, jeśli nie zachodzi żaden z poniższych warunków:
- emerytura w wieku 59½ lat
- niepełnosprawność
- rozwiązanie umowy z firmą
- śmierć
Jeśli zachodzi jeden z tych warunków, jest to zwykła wypłata.
- Alternatywna nazwa: Wcześniejsza dystrybucja
Jak działa wypłata w trakcie pracy
Wypłata w trakcie pracy z planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę prawie nigdy nie jest wskazana. W prawie każdym przypadku, będziesz podlegać podatkom i karom. Wycofanie się z programu emerytalnego spowoduje również obniżenie wartości konta emerytalnego. Zmniejszenie to jest zazwyczaj trwałe, ponieważ tracą Państwo korzyści z nieopodatkowanego odkładania środków. To pozostawia Państwa z mniejszą ilością pieniędzy w momencie przejścia na emeryturę.
Istnieją dwa rodzaje kont emerytalnych sponsorowanych przez pracodawcę i każdy z nich działa inaczej, jeśli chodzi o wycofanie w trakcie pracy. Oba typy są objęte Ustawą o Zabezpieczeniu Emerytalnym Pracowników z 1974 r. (ERISA), która określa minimalne standardy dla pracodawcy, aby zaoferować plan emerytalny.
Konta emerytalne o zdefiniowanym świadczeniu
Konta emerytalne o zdefiniowanym świadczeniu są zarządzane przez zarządcę funduszu emerytalnego. Zdefiniowane plany świadczeń zazwyczaj wymagają, aby pracownik wpłacał pewien procent swojego wynagrodzenia na konto emerytalne, a często firma dopasowuje tę składkę w jakiś sposób.
Jedną z największych różnic między zdefiniowanym świadczeniem a zdefiniowanymi planami składkowymi jest to, że zazwyczaj trzeba nabyć uprawnienia do zdefiniowanego planu świadczeń, zanim otrzyma się jakiekolwiek świadczenia. Nie można wypłacić żadnych pieniędzy – w tym własnych składek – dopóki nie nabędzie się uprawnień. Kiedy przechodzisz na emeryturę, otrzymujesz ustaloną miesięczną wypłatę świadczenia. Plany o zdefiniowanym świadczeniu obejmują wiele nauczycielskich planów emerytalnych (TRS), ale stają się one znacznie mniej powszechne.
Konta emerytalne o zdefiniowanej składce
Konta emerytalne o zdefiniowanej składce zazwyczaj wymagają, aby zarówno pracownik, jak i pracodawca wpłacali składki do planu w jakiś sposób. Może być również konieczne nabycie uprawnień w przypadku planu o zdefiniowanej składce, ale nabycie uprawnień jest inne niż w przypadku planu o zdefiniowanym świadczeniu i może odbywać się według harmonogramu. Zawsze możesz wypłacić swoje własne fundusze, jeśli masz plan o zdefiniowanej składce, ale możesz tylko wypłacić fundusze pracodawcy zgodnie z harmonogramem nabywania uprawnień – jeśli taki istnieje. Przykładami planów zdefiniowanej składki są 401(k) i 403(b) plany, a zasady są ustalane przez Internal Revenue Service.
Inne konta emerytalne
Dodatkowo, istnieją następujące konta:
- Thrift Savings Plans: Fundusz emerytalny dla pracowników rządu federalnego ma bardzo podobne zasady i warunki do 401(k).
- Sekcja 457(b): Są to niekwalifikowane, kwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia dla rządów stanowych i lokalnych oraz organizacji zwolnionych z podatku. Stosują się one do innych zasad, a pracownicy mogą dokonać wypłaty w dowolnym momencie.
- SEP i SIMPLE Indywidualne Konta Emerytalne (IRA): Są one używane w małych firmach. Nie ma żadnych zasad dotyczących wypłaty w trakcie pracy dla SEP IRA. Konta SIMPLE IRA mają wymagania dotyczące nabywania uprawnień, a kara za in-service withdrawal jest zwiększona do 25%, jeśli nie zostały nabyte uprawnienia, co zazwyczaj ma miejsce w ciągu pierwszych dwóch lat w planie.
Kiedy można podjąć wypłaty in-service?
Na kontach, które pozwalają na wypłatę w trakcie pracy, istnieją dopuszczalne okoliczności. Potrzeba wypłaty musi być natychmiastowa i musi stanowić poważne obciążenie finansowe.
Wypłata w trakcie służby musi być ograniczona do kwoty potrzebnej do wypłaty. Jest to tzw. trudna wypłata w trakcie pracy. Zakłada się, że pracownik nie może uzyskać pieniędzy z innych źródeł, takich jak wynagrodzenie lub pożyczki, ponieważ zwiększyłoby to kwotę trudności finansowych pracownika.
Dostępne środki mogą pochodzić wyłącznie z wpłat pracownika/pracodawcy, a nie z dochodów uzyskanych z tych wpłat, takich jak dywidendy i odsetki.
Powody wycofania się z pracy
W 2017 roku IRS ustanowił sześć dopuszczalnych powodów wycofania się z pracy:
- Koszty medyczne dla pracownika, współmałżonka, osób pozostających na utrzymaniu lub beneficjenta
- Koszty bezpośrednio związane z zakupem głównego miejsca zamieszkania pracownika, w tym płatności hipoteczne
- Koszty czesnego i wszystkie powiązane koszty edukacji policealnej, w tym pokój i wyżywienie, dla pracownika, współmałżonka, dzieci, dzieci współmałżonka, i beneficjenta przez następne 12 miesięcy
- Płatności niezbędne do zapobieżenia przejęciu głównego miejsca zamieszkania pracownika lub eksmisji pracownika z tego miejsca zamieszkania
- Koszty pogrzebu pracownika, małżonka, dzieci lub beneficjenta
- Niektóre wydatki na naprawę szkód w głównym miejscu zamieszkania pracownika
Kluczowe wnioski
- Wycofanie w trakcie pracy ma miejsce, gdy pracownik pobiera fundusze z kwalifikowanego planu emerytalnego sponsorowanego przez pracodawcę w trakcie pracy.
- Pewne zdarzenia, takie jak rozwiązanie umowy, powodują, że wypłaty są dopuszczalne.
- Różne rodzaje kont emerytalnych mają różne zasady.
- Wcześniejsza wypłata zawsze wiąże się z konsekwencjami podatkowymi, co oznacza, że powinna być stosowana tylko w ostateczności.