Een opname tijdens de dienst vindt plaats wanneer een werknemer geld opneemt uit een gekwalificeerde, door de werkgever gesponsorde pensioenregeling terwijl hij nog werkt of voordat hij een gebeurtenis meemaakt die daartoe aanleiding geeft, zoals ontslag bij het bedrijf.
Wat is een opname tijdens de dienst?
U neemt geld op uit uw door uw werkgever gesponsorde pensioenregeling als aan geen van de volgende voorwaarden is voldaan:
- pensionering op 59½-jarige leeftijd
- arbeidsongeschiktheid
- ontslag uit de onderneming
- overlijden
Als aan een van deze voorwaarden is voldaan, is er sprake van een reguliere opname.
- Alternatieve naam: Vervroegde uitkering
Hoe een opname tijdens de dienst werkt
Een opname tijdens de dienst uit uw door de werkgever gesponsorde pensioenregeling is bijna nooit aan te raden. In vrijwel alle gevallen moet u belastingen en boetes betalen. Een opname tijdens de dienst zal ook de waarde van uw pensioenrekening verminderen. Die vermindering is meestal blijvend omdat u het voordeel van de niet-belastbare opbouw verliest. Dit betekent dat u minder geld overhoudt wanneer u met pensioen gaat.
Er zijn twee soorten door de werkgever gesponsorde pensioenrekeningen en elk type werkt anders als het gaat om het opnemen van pensioen tijdens de dienst. Beide soorten vallen onder de Employee Retirement Income Security Act van 1974 (ERISA), waarin de minimumnormen zijn vastgelegd waaraan een werkgever moet voldoen om een pensioenregeling te mogen aanbieden.
Defined Benefit Retirement Accounts
Defined Benefit Retirement Accounts worden beheerd door een pensioenfondsbeheerder. Bij een toegezegd-pensioenregeling moet de werknemer meestal een percentage van zijn salaris afdragen aan zijn pensioenrekening en vaak past het bedrijf die bijdrage op de een of andere manier aan.
Een van de grootste verschillen tussen een toegezegd-pensioenregeling en een toegezegde-bijdrageregeling is dat je meestal onvoorwaardelijk moet zijn toegezegd in de toegezegd-pensioenregeling voordat je een uitkering krijgt. U kunt geen geld opnemen – inclusief uw eigen bijdragen – totdat u onvoorwaardelijk bent toegezegd. Wanneer u met pensioen gaat, krijgt u een vaste uitkering per maand. Toegezegde pensioenregelingen omvatten veel pensioenregelingen voor leraren (TRS), maar ze worden steeds minder gebruikelijk.
Toegezegde bijdrage pensioenrekeningen
Een toegezegde bijdrage pensioenregelingen vereisen meestal dat zowel de werknemer als de werkgever bijdragen aan het plan in een of andere bijpassende regeling. U moet mogelijk ook onvoorwaardelijk worden als u een toegezegde-bijdrageregeling hebt, maar het onvoorwaardelijk worden is anders dan bij de toegezegd-pensioenregeling en kan volgens een schema verlopen. U kunt altijd uw eigen fondsen opnemen als u een toegezegde-bijdragenregeling hebt, maar u kunt alleen de fondsen van de werkgever opnemen volgens het verwervingsschema – als er een is. Voorbeelden van toegezegde-bijdrageregelingen zijn 401(k) en 403(b) regelingen en de regels zijn vastgesteld door de Internal Revenue Service.
Andere pensioenrekeningen
Daarnaast zijn er nog de volgende rekeningen:
- Thrift Savings Plans: Het pensioenfonds voor werknemers van de federale overheid heeft zeer vergelijkbare regels en voorwaarden als de 401(k).
- Section 457(b): Dit zijn niet-gekwalificeerde, in aanmerking komende uitgestelde beloningsplannen voor staats- en lokale overheden en belastingvrije organisaties. Ze volgen andere regels en werknemers kunnen op elk moment een opname tijdens de dienst maken.
- SEP en SIMPLE Individual Retirement Accounts (IRA’s): Deze worden gebruikt in kleine bedrijven. Er zijn geen regels voor opname tijdens de dienst voor de SEP IRA. Voor SIMPLE IRA’s gelden voorwaarden voor onvoorwaardelijke opname en de boete voor opname tijdens de dienst wordt verhoogd tot 25% als u niet onvoorwaardelijk bent geworden, wat meestal het geval is tijdens de eerste twee jaar dat u aan het plan deelneemt.
Wanneer kunnen opnames tijdens de dienst worden opgenomen?
Op rekeningen die opnames tijdens de dienst toestaan, zijn er toegestane omstandigheden. De opname tijdens de dienst moet onmiddellijk noodzakelijk zijn en een zware financiële last vormen.
De opname tijdens de dienst moet beperkt blijven tot het bedrag van de behoefte. Dit wordt een “hardheidsclausule” genoemd. Hierbij wordt ervan uitgegaan dat de werknemer het geld niet uit andere bronnen, zoals lonen of leningen, kan halen omdat dit de financiële problemen van de werknemer zou vergroten.
De beschikbare middelen kunnen alleen afkomstig zijn van overeenstemmende bijdragen van werknemer/werkgever en niet van inkomsten die daarmee zijn verdiend, zoals dividend- en rente-inkomsten.
Redenen voor een in-service-opname
In 2017 heeft de IRS zes toelaatbare redenen voor een in-service-opname vastgesteld:
- Medische kosten voor de werknemer, echtgenoot, afhankelijke personen of begunstigde
- Kosten die rechtstreeks verband houden met de aankoop van het hoofdverblijf van de werknemer, inclusief hypotheekbetalingen
- Onkosten en alle gerelateerde post-secundaire onderwijskosten, inclusief kost en inwoning, voor de werknemer, echtgenoot, kinderen, kinderen van echtgenoot, en begunstigde voor de komende 12 maanden
- Betalingen die nodig zijn om de executie van het hoofdverblijf van de werknemer of de uitzetting van de werknemer uit dat verblijf te voorkomen
- Begrafeniskosten voor de werknemer, echtgeno(o)t(e), kinderen of begunstigde
- Zekere uitgaven voor het herstel van schade aan de hoofdwoning van de werknemer
Key Takeaways
- Terugtrekking tijdens de dienst vindt plaats wanneer een werknemer geld opneemt uit een gekwalificeerd, door de werkgever gesponsord pensioenplan terwijl hij nog werkt.
- Een aantal gebeurtenissen, zoals beëindiging van het dienstverband, maakt opname mogelijk.
- Verschillende soorten pensioenrekeningen hebben verschillende regels.
- Er zijn altijd fiscale consequenties verbonden aan vervroegde uitkering, wat betekent dat het alleen als laatste redmiddel mag worden gebruikt.