Un retrait en cours d’emploi se produit lorsqu’un employé effectue un retrait de fonds d’un régime de retraite admissible offert par son employeur pendant qu’il travaille encore ou avant de subir un événement déclencheur comme le licenciement de l’entreprise.
Qu’est-ce qu’un retrait en cours d’emploi ?
Vous effectuez un retrait en cours de service de votre régime de retraite d’employeur si aucune des conditions suivantes n’existe :
- Retraite à l’âge de 59½ ans
- Invalidité
- Cessation d’emploi dans l’entreprise
- Décès
Si l’une de ces conditions existe, il s’agit alors d’un retrait régulier.
- Autre nom : distribution anticipée
Comment fonctionne le retrait en cours d’emploi
Faire un retrait en cours d’emploi de votre régime de retraite d’employeur n’est presque jamais conseillé. Dans à peu près tous les cas, vous serez soumis à des impôts et des pénalités. Effectuer un retrait en cours de service réduira également la valeur de votre compte de retraite. Cette réduction est généralement permanente car vous perdez l’avantage de la capitalisation non imposable. Vous aurez donc moins d’argent à la retraite.
Il existe deux types de comptes de retraite d’employeur et chacun fonctionne différemment en ce qui concerne le retrait en cours de service. Les deux types sont couverts par la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA) qui établit les normes minimales pour qu’un employeur puisse offrir un régime de retraite.
Comptes de retraite à prestations définies
Les comptes de retraite à prestations définies sont administrés par un gestionnaire de fonds de pension. Les régimes à prestations définies exigent généralement que l’employé verse un pourcentage de son salaire dans son compte de retraite et, souvent, l’entreprise égale cette contribution d’une manière ou d’une autre.
L’une des plus grandes différences entre les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies est que vous devez généralement être acquis dans le régime à prestations définies avant de recevoir des prestations. Vous ne pouvez retirer aucun argent – y compris vos propres cotisations – tant que vous n’êtes pas acquis. Lorsque vous prenez votre retraite, vous recevez une prestation fixe par mois. Les régimes à prestations définies comprennent de nombreux régimes de retraite des enseignants (TRS), mais ils sont de moins en moins courants.
Comptes de retraite à cotisations définies
Les régimes de retraite à cotisations définies exigent généralement que l’employé et l’employeur cotisent au régime dans le cadre d’un arrangement de contrepartie. Il se peut que vous deviez également être acquis lorsque vous avez un régime à cotisations définies, mais l’acquisition des droits est différente de celle du régime à prestations définies et pourrait se faire selon un calendrier. Vous pouvez toujours retirer vos propres fonds si vous bénéficiez d’un régime à cotisations définies, mais vous ne pouvez retirer les fonds de l’employeur qu’en fonction du calendrier d’acquisition des droits – s’il en existe un. Des exemples de plans à cotisations définies sont les plans 401(k) et 403(b) et les règles sont établies par l’Internal Revenue Service.
Autres comptes de retraite
En outre, il existe les comptes suivants :
- Trift Savings Plans : Le fonds de retraite des employés du gouvernement fédéral a des règles et des conditions très similaires à celles du 401(k).
- Section 457(b) : Il s’agit de régimes de rémunération différée non qualifiés et admissibles pour les gouvernements d’État et locaux et les organisations exonérées d’impôt. Ils suivent des règles différentes et les employés peuvent effectuer un retrait en cours de service à tout moment.
- Comptes de retraite individuels (IRA) SEP et SIMPLE : Ils sont utilisés dans les petites entreprises. Il n’y a pas de règles de retrait en cours de service pour le SEP IRA. Les SIMPLE IRA ont des exigences d’acquisition de droits et la pénalité pour le retrait en cours de service est portée à 25 % si vous n’avez pas été acquis, ce qui est généralement le cas pendant les deux premières années de votre participation au plan.
Quand les retraits en cours de service peuvent-ils être effectués ?
Dans les comptes qui permettent les retraits en cours de service, il existe des circonstances admissibles. Le besoin du retrait en cours de service doit être immédiat et il doit constituer un lourd fardeau financier.
Le retrait en cours de service doit être limité au montant du besoin. C’est ce qu’on appelle un retrait en cours de service pour cause de difficultés. Il suppose que l’employé ne peut pas obtenir l’argent à partir d’autres sources, comme un salaire ou un prêt, car cela ajouterait au montant de ses difficultés financières.
Les fonds disponibles ne peuvent provenir que des cotisations de contrepartie de l’employé et de l’employeur et non des revenus qu’ils génèrent – comme les dividendes et les intérêts.
Raisons d’un retrait en cours de service
En 2017, l’IRS a établi six raisons admissibles pour un retrait en cours de service :
- Dépenses médicales pour l’employé, le conjoint, les personnes à charge ou le bénéficiaire
- Frais directement liés à l’achat de la résidence principale de l’employé, y compris les paiements hypothécaires
- Frais de scolarité et tous les frais d’éducation postsecondaire connexes, y compris la chambre et la pension, pour l’employé, le conjoint, les enfants, les enfants du conjoint, et bénéficiaire pour les 12 prochains mois
- Paiements nécessaires pour empêcher la saisie de la résidence principale de l’employé ou l’expulsion de l’employé de cette résidence
- Frais funéraires pour l’employé, le conjoint, les enfants, ou le bénéficiaire
- Certaines dépenses pour réparer les dommages causés à la résidence principale de l’employé
Key Takeaways
- Le retrait en cours d’emploi se produit lorsqu’un employé prend des fonds d’un plan de retraite qualifié parrainé par l’employeur alors qu’il travaille encore.
- Certains événements déclencheurs, comme la cessation d’emploi, rendent les retraits admissibles.
- Différents types de comptes de retraite ont des règles différentes.
- Il y a toujours une conséquence fiscale à la distribution anticipée, ce qui signifie qu’elle ne devrait être utilisée qu’en dernier recours.
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