El retiro en servicio se produce cuando un empleado realiza un retiro de fondos de un plan de jubilación calificado patrocinado por el empleador mientras aún trabaja o antes de experimentar un evento desencadenante como el despido de la empresa.
¿Qué es el retiro en servicio?
Está realizando un retiro en servicio de su plan de jubilación patrocinado por el empleador si no existe ninguna de las siguientes condiciones:
- jubilación a los 59½ años
- incapacidad
- finalización de la empresa
- fallecimiento
- Nombre alternativo: distribución anticipada
- Planes de ahorro de ahorro: El fondo de jubilación para los empleados del gobierno federal tiene reglas y condiciones muy similares al 401(k).
- Sección 457(b): Se trata de planes de compensación diferida no cualificados y elegibles para gobiernos estatales y locales y organizaciones exentas de impuestos. Siguen reglas diferentes y los empleados pueden hacer un retiro en servicio en cualquier momento.
- Cuentas de jubilación individuales (IRA) SEP y SIMPLE: Se utilizan en las pequeñas empresas. No hay reglas para el retiro en servicio para la IRA SEP. Las IRA SIMPLE tienen requisitos de adquisición de derechos y la penalización por retiro en servicio se incrementa al 25% si no se ha adquirido derechos, lo que generalmente ocurre durante los dos primeros años que se está en el plan.
- Gastos médicos para el empleado, el cónyuge, los dependientes o el beneficiario
- Gastos directamente relacionados con la compra de la residencia principal del empleado, incluidos los pagos de la hipoteca
- Matrícula y todos los gastos relacionados con la educación post-secundaria, incluyendo alojamiento y comida, para el empleado, el cónyuge, los hijos, los hijos del cónyuge, y beneficiario para los próximos 12 meses
- Pagos necesarios para evitar la ejecución hipotecaria de la residencia principal del empleado o el desalojo del empleado de dicha residencia
- Gastos funerarios para el empleado, cónyuge, hijos, o beneficiario
- Ciertos gastos para reparar los daños en la residencia principal del empleado
- El retiro en servicio ocurre cuando un empleado toma fondos de un plan de jubilación calificado patrocinado por el empleador mientras aún trabaja.
- Ciertos eventos desencadenantes, como el despido, hacen que los retiros sean permisibles.
- Los diferentes tipos de cuentas de jubilación tienen diferentes reglas.
- Siempre hay una consecuencia fiscal para la distribución anticipada, lo que significa que sólo debe utilizarse como último recurso.
Si existe una de esas condiciones, entonces se trata de un retiro regular.
Cómo funciona el retiro en servicio
Realizar un retiro en servicio de su plan de jubilación patrocinado por el empleador casi nunca es aconsejable. En casi todos los casos, estará sujeto a impuestos y sanciones. Además, el hecho de realizar un retiro en servicio reducirá el valor de su cuenta de jubilación. Esa reducción suele ser permanente porque se pierde el beneficio de la capitalización no imponible. Esto le dejará con menos dinero cuando se jubile.
Hay dos tipos de cuentas de jubilación patrocinadas por la empresa y cada una funciona de manera diferente cuando se trata de la retirada en servicio. Ambos tipos están cubiertos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA), que establece las normas mínimas para que un empleador ofrezca un plan de pensiones.
Cuentas de jubilación de prestación definida
Las cuentas de jubilación de prestación definida son administradas por una gestora de fondos de pensiones. Los planes de prestación definida suelen requerir que el empleado contribuya con un porcentaje de su salario a su cuenta de jubilación y, a menudo, la empresa iguala esa contribución de alguna manera.
Una de las mayores diferencias entre los planes de prestación definida y los de aportación definida es que, por lo general, hay que ser titular del plan de prestación definida antes de recibir cualquier prestación. No puede retirar ningún dinero -incluidas sus propias aportaciones- hasta que no haya adquirido los derechos. Cuando se jubila, recibe una prestación fija al mes. Los planes de prestación definida incluyen muchos planes de jubilación para profesores (TRS), pero cada vez son mucho menos comunes.
Cuentas de jubilación de aportación definida
Los planes de jubilación de aportación definida suelen requerir que tanto el empleado como el empleador contribuyan al plan con algún tipo de acuerdo. También es posible que tenga que adquirir derechos cuando tiene un plan de contribución definida, pero la adquisición de derechos es diferente que en el plan de beneficio definido y podría ser en un horario. Siempre puede retirar sus propios fondos si tiene un plan de aportaciones definidas, pero sólo puede retirar los fondos de la empresa según el calendario de adquisición de derechos, si es que lo hay. Ejemplos de planes de contribución definida son los planes 401(k) y 403(b) y las reglas son establecidas por el Servicio de Impuestos Internos.
Otras cuentas de jubilación
Además, existen las siguientes cuentas:
¿Cuándo se pueden hacer retiros en servicio?
En las cuentas que permiten los retiros en servicio, existen circunstancias permitidas. La necesidad de la retirada en servicio debe ser inmediata y debe ser una carga financiera pesada.
La retirada en servicio debe limitarse a la cantidad de la necesidad. Esto se denomina retiro en servicio por dificultad. Supone que el empleado no puede obtener el dinero de otras fuentes, como salarios o préstamos, porque eso aumentaría la cuantía de la dificultad financiera del empleado.
Los fondos disponibles sólo pueden proceder de las aportaciones paralelas del empleado y el empleador, y no de los ingresos obtenidos con ellas, como los ingresos por dividendos e intereses.
Razones para un retiro en servicio
En 2017, el IRS estableció seis razones permitidas para un retiro en servicio: