Certains contribuables participent à des plans de santé collectifs parrainés par leurs employeurs, tandis que d’autres achètent une assurance maladie directement auprès des assureurs ou via le marché facilité par le gouvernement fédéral. À des fins fiscales, il est important de comprendre si les primes de santé font partie des gains avant impôt ou des gains après impôt, car le statut des paiements de primes peut affecter le revenu total ou les déductions d’un contribuable. Heureusement, il est facile de déterminer si une prime fait partie des gains avant ou après impôt d’un contribuable.
Les primes avant impôt
Les primes avant impôt peuvent être identifiées en examinant le bulletin de paie d’un employé. Chaque talon contient des informations importantes concernant le traitement ou le salaire brut de l’employé, l’impôt fédéral sur le revenu retenu et les déductions pour les avantages offerts par l’employeur. La plupart des plans de santé parrainés par l’employeur sont classés comme des plans cafétéria, ce qui signifie que les employés sont autorisés à verser une partie de leur revenu brut au plan avant toute retenue d’impôt.
Pour les contribuables inscrits à des plans de santé parrainés par l’employeur, déterminer si les primes de santé sont avant impôt est aussi simple que de consulter la fiche de paie et de rechercher une colonne intitulée « Déductions », « Déductions avant impôt » ou quelque chose de similaire. Si une prime de santé apparaît dans cette colonne et est déduite du salaire brut de l’employé avant tout calcul d’impôt, il s’agit d’une prime avant impôt.
Primes après impôt
Les primes de santé sont classées comme des gains après impôt si elles sont payées avec le revenu net d’un contribuable. Le revenu brut est le montant d’argent qu’une personne gagne avant toute retenue d’impôt, tandis que le revenu net est défini comme le montant du salaire net qui reste après les impôts et autres retenues salariales. Si un employé ayant un revenu brut de 1 000 dollars paie 200 dollars d’impôts fédéraux, 40 dollars d’impôts d’État et 76,50 dollars d’impôts Medicare et de sécurité sociale, il lui reste 683,50 dollars de revenu net. Si une partie de ce revenu net est utilisée pour payer une prime de santé, alors la prime est classée comme une prime après impôt.
Si un employeur déduit les primes de santé d’un employé après que les impôts sur le revenu ont déjà été calculés, les primes sont classées comme post-taxes. Comme la plupart des plans de santé de l’employeur remplissent les conditions requises pour être des plans cafétéria, cette situation est toutefois peu fréquente. Pour les contribuables qui achètent une couverture directement auprès d’une compagnie d’assurance, les primes sont post-impôt, car elles sont payées avec le revenu net du contribuable.
Implications fiscales
Les primes avant impôt et après impôt ont des effets différents sur la situation fiscale d’un individu. L’un des principaux avantages des primes avant impôt est qu’elles réduisent le revenu imposable d’une personne. Si une personne dont le revenu brut est de 1 000 $ et qui n’a pas de déductions fait retenir l’impôt fédéral sur son salaire à un taux de 20 %, elle paiera 200 $ d’impôt fédéral, et son salaire net sera de 800 $. Dans cet exemple, le revenu imposable de l’employé est de 1 000 $. Si le même employé fait déduire 150 $ de son salaire pour sa couverture santé, son revenu imposable n’est que de 850 $. Ainsi, l’employeur ne déduirait que 170 $ au titre de l’impôt fédéral.
Les contribuables dont les primes sont avant impôt bénéficient d’un allégement fiscal chaque fois qu’ils sont payés.
En revanche, les contribuables qui paient leurs primes avec des gains après impôt sont autorisés à déduire les primes lorsqu’ils remplissent leur déclaration de revenus, mais seulement dans certaines circonstances. L’Internal Revenue Service n’autorise les contribuables à détailler les dépenses médicales, y compris les paiements pour les primes de santé, que si elles dépassent 7,5 % du revenu brut ajusté d’un contribuable.
Jim Treebold est un écrivain basé en Caroline du Nord. Il vit selon le mantra suivant : » Apprenez 1 nouvelle chose chaque jour » ! Jim aime écrire, lire, pédaler sur son vélo électrique et rêver de grandes choses. Envoyez-lui un message si vous aimez ses écrits, il adore avoir des nouvelles de ses lecteurs!
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