Le compte débiteur est-il un actif ou un passif ?

Classification du compte débiteur comme un actif ou un passif ?

Le compte débiteur est le montant dû à une entreprise par ses clients et sera converti en espèces dans le futur, les comptes débiteurs sont donc classés comme un actif. Ils sont comptabilisés dans les actifs courants du bilan. Dans cet article, nous discutons de certains exemples pour comprendre si les comptes clients sont un actif ou un passif.

Exemples de classification des comptes clients

Exemple #1

Les comptes clients sont l’argent que l’entreprise a le droit de recevoir de ses clients car l’entreprise a fourni un produit ou un service, mais n’a pas encore reçu l’argent. Une créance est un actif parce que l’argent serait collecté à une date future spécifique. En général, la date future est 30, 60 ou 90 jours après la réception de la facture par le client. Pourquoi le compte client est-il considéré comme un actif ? Parce qu’il est similaire à un équivalent de trésorerie et qu’il serait converti en espèces à une date future.

Prenons l’exemple d’ABC Tyres Pvt. Ltd, qui est dans la fabrication de pneus et de tubes pour deux roues. La société XYZ, qui est dans la fabrication de deux-roues, donne une commande de 100 jeux de pneus au taux de 15 $ chacun à la société ABC.

• La société ABC livre le produit à la société XYZ. Elle génère une facture de 1500 $ avec la condition de période de crédit de 30 jours, ce qui signifie que l’entreprise XYZ doit effacer le paiement à l’entreprise ABC dans les 30 jours.
• Dans ce cas, lorsque l’entreprise ABC livre le produit avec la condition de période de crédit de 30 jours à l’entreprise XYZ, la vente est enregistrée dans les livres de l’entreprise ABC, mais jusqu’à ce moment où le montant de 1500 $ est transféré sur le compte bancaire de l’entreprise ABC, devient un compte débiteur dans les livres de l’entreprise ABC.
• Lorsque le montant est crédité dans l’entreprise ABC, le solde de caisse ou de banque augmentera de 1500 $, et le même montant diminuera le compte débiteur.

Exemple #2

Comme nous l’avons compris dans l’exemple ci-dessus, qu’un compte débiteur est un actif et serait enregistré dans le côté des actifs courants dans le bilan. La créance est transférée en espèces ou sur un compte bancaire dès que l’argent est crédité sur le compte bancaire du vendeur de biens ou du prestataire de services. Les entreprises peuvent lever un crédit à court terme sur les comptes clients comme tout autre actif.

C’est l’autre raison pour laquelle les comptes clients doivent être considérés comme des actifs. Comme tout autre actif, nous pouvons mettre les comptes clients en garantie et lever des fonds à court terme auprès des banques ou d’autres institutions financières non bancaires. Une fois que le montant est transféré sur le compte de l’entreprise, le compte de prêt serait fermé avec quelques intérêts. C’est ce qu’on appelle l’escompte de factures.

Discutons-en avec un exemple,

Il y a une entreprise, Sai Industries, fabricant de peinture murale. Elle a dans son bilan un compte débiteur d’une valeur de 10 000 $, dû par une entreprise immobilière appelée Green Constructions.

La Sai Industries a accordé 60 jours de délai de crédit à Green Constructions. Mais Sai Industries a besoin de liquidités de façon urgente, et ils ont approché leur banque pour l’escompte de factures, qui attirerait une certaine partie d’intérêt et serait payé une fois que Sai Industries obtient des fonds de Green Constructions.

De cette façon, les comptes clients sont un type important de garantie pour le financement à court terme.

Exemple #3

Il y a toujours un risque potentiel d’avoir une énorme quantité de comptes clients. C’est aussi une responsabilité importante pour l’entreprise vendeuse de faire le suivi des factures ou du paiement en suspens.

Les entreprises doivent être prudentes avant de donner du crédit aux clients car parfois certains des clients peuvent faire défaut au débiteur ne remboursera jamais les produits ou services qu’ils ont reçus de l’entreprise vendeuse.

Les créances sont censées être recouvrées dans un délai d’un an, si l’entreprise vendeuse ne parvenait pas à recouvrer le montant dans un délai d’un an, elles deviendraient un actif immobilisé.

Lorsqu’un ou plusieurs clients ne paient pas le montant qu’ils sont censés rembourser à l’entreprise vendeuse, cela devient des créances irrécouvrables et serait enregistré dans le compte de résultat.

Exemple n°4

Les créances clients sont une bonne chose car elles indiquent que l’entreprise a pu vendre ses produits ou services, et l’entreprise a pu obtenir des commandes et les livrer avec succès à temps. Il nous indique également que les fonds arrivent sur le compte de l’entreprise dans une courte période.

Divers autres exemples expliquent les comptes débiteurs.

Prenons l’exemple d’un fournisseur de services de réseau mobile ; il aurait un énorme compte débiteur chaque mois.

Ces entreprises génèrent des factures de mobile le 1er de chaque mois pour leurs clients et donne une période de crédit de 30 jours à leurs clients. Dans le délai de 30 jours, l’entreprise recevrait presque toutes les cotisations à temps, et le compte débiteur serait transféré dans un compte de trésorerie.

De la même manière, les agences de presse, les sociétés de cartes de crédit, etc. fonctionnent de la même façon.

Conclusion

Donc, à partir de la discussion ci-dessus, nous avons compris que le compte débiteur est enregistré comme un actif sous les actifs courants dans le bilan. Nous aimerions résumer cette discussion de la manière suivante,

1. Un compte débiteur est un montant qui est impayé à un client pour le produit ou les services livrés mais pas encore payés. Le client aurait un délai pour rembourser son dû comme convenu par le vendeur, ce qui est appelé la période de crédit.
2. L’entreprise vendeuse peut utiliser les comptes clients pour lever des fonds à court terme auprès de sa banque ou d’autres instituts bancaires non financiers. Une fois que le montant est crédité par le vendeur selon les conditions convenues, ce prêt à court terme auprès des banques est remboursé avec une partie des intérêts. Ici, les comptes clients fonctionnent comme n’importe quel autre type d’actifs et sont acceptables en tant que titres de garantie avec les banques.
3. Le montant en suspens qui est censé recevoir des clients, s’il n’est pas compensé dans le délai convenu ou si la société vendeuse ne parvient pas à récupérer ce montant, le compte client devient une mauvaise créance et est enregistré comme des dépenses.
4. Pour que le compte client devienne un actif, il doit être récupéré dans un délai convenu. Sinon, cela donnerait l’impression que de l’argent sort de l’entreprise.
5. Les comptes clients sont des gains à court terme, ils seraient donc enregistrés dans les actifs courants du bilan.

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Cet article a été un guide pour savoir si le compte client est un actif ou un passif. Nous abordons ici quelques exemples pratiques de classification des comptes clients ainsi qu’une explication détaillée. Vous pouvez en apprendre davantage sur la comptabilité en consultant les articles suivants –

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