Qu’est-ce que la TVA ?
La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est prélevée sur la vente de biens et de services au Royaume-Uni. Il s’agit d’un type de » taxe à la consommation » car elle est prélevée sur les articles que les gens achètent et c’est également une » taxe indirecte » car elle est collectée par les entreprises au nom du gouvernement.
Quels sont les taux de TVA actuels au Royaume-Uni?
Le taux standard de TVA au Royaume-Uni est actuellement de 20 % et c’est le taux prélevé sur la plupart des achats. Cependant, il existe d’autres taux de TVA que vous devez connaître en tant qu’entreprise.
La TVA à taux réduit s’applique aux produits sanitaires, aux mesures d’économie d’énergie et aux sièges auto pour enfants et est facturée à 5 %.
Le taux zéro – comme son nom l’indique, facturé à 0 % – s’applique à la plupart des aliments, des livres, des journaux et des vêtements pour enfants. Bien qu’aucune TVA ne soit facturée, la vente de biens et de services à taux zéro doit tout de même être enregistrée et déclarée dans votre déclaration de TVA.
En plus de cela, certains articles sont » exemptés « . Il s’agit notamment des timbres-poste et des transactions financières et immobilières. Comme pour les articles à taux zéro, aucune TVA n’est facturée sur ces biens et services. Cependant, ils ne doivent pas être comptabilisés dans votre chiffre d’affaires imposable.
La législation européenne impose que le taux standard de TVA dans les États de l’UE ne soit pas inférieur à 15 %.
Comment le taux de TVA a-t-il évolué ?
La TVA a été introduite en 1973, en remplacement de la taxe sur les achats. Cette taxe précédente était prélevée lorsque les biens et services étaient produits et distribués et non lorsqu’ils étaient vendus, comme c’est le cas avec la TVA. La taxe d’achat avait un taux différent pour différents types de biens.
Le taux standard de la TVA a changé au fil du temps, les gouvernements choisissant d’augmenter ou de diminuer cette taxe en fonction de leurs priorités et de l’état de l’économie. Les taux étaient :
| Année | Taux normal de TVA | 1973-74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% |
| 1991-2008 | 17.5% |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17.5% |
| 2011-présent | 20% |
Vous devez être conscient du fait que les taux de TVA peuvent changer et en tenir compte lors du calcul de la TVA. En vous tenant au courant du dernier taux, vous pouvez vous assurer que vos factures et vos comptes sont exacts. Notre calculateur de TVA peut vous aider à faire les bons calculs, quel que soit le taux de TVA.
Qui paie la TVA ?
Les entreprises dont le chiffre d’affaires est supérieur à 85 000 £ doivent s’enregistrer pour payer et facturer la TVA sur les produits et services qu’elles achètent et vendent. D’autres entreprises peuvent choisir de s’inscrire volontairement à la TVA.
Les entreprises facturent la TVA à leurs clients, mais doivent ensuite la payer à HMRC lorsqu’elles déposent leur déclaration de TVA.
Comment payez-vous la TVA ?
HMRC peut accepter les paiements de la TVA de plusieurs façons différentes. Les paiements le jour même ou le lendemain peuvent être effectués :
- En utilisant les paiements rapides par téléphone ou en ligne
- Par CHAPS en utilisant un formulaire en ligne
Il existe également un certain nombre d’autres options de paiement différentes, qui peuvent prendre jusqu’à trois jours ouvrables pour passer. Il s’agit de :
- Direct debit
- BACS
- Standing order (pour certains régimes de TVA)
- Carte de débit ou de crédit
- Auprès d’une banque ou d’une société de crédit immobilier
Lisez la section « Pay your VAT bill » du site web du gouvernement pour plus d’informations.
Comment facturer la TVA
Comme nous l’avons vu, la TVA est un impôt indirect, collecté par les entreprises pour le compte du gouvernement. Cela signifie que vous devez l’ajouter au montant que vous facturez aux clients pour les produits et services. Il est important de le faire correctement au point de vente, afin que vous puissiez ensuite remplir une déclaration de TVA précise et payer l’argent que vous devez à HMRC.
Les factures doivent inclure :
- Un numéro de facture
- La date de la facture (et la date à laquelle les biens et services ont été fournis si elle est différente de la date de la facture)
- Le nom et l’adresse de votre entreprise
- Votre numéro d’enregistrement de TVA
- Le nom et l’adresse du client
- Une description des biens et services couverts
Pour chaque élément de votre facture, vous devez préciser :
- Le prix unitaire hors TVA
- La quantité
- Le taux de TVA
- Le total à payer hors TVA
- Le montant de la TVA à payer
- L’escompte éventuel
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