What is VAT?
VAT, o Value Added Tax, è imposta sulla vendita di beni e servizi nel Regno Unito. È un tipo di “tassa sul consumo” perché viene addebitata sugli articoli che le persone acquistano ed è anche una “tassa indiretta” perché viene raccolta dalle imprese per conto del governo.
Quali sono le attuali aliquote IVA nel Regno Unito?
L’aliquota standard dell’IVA nel Regno Unito è attualmente del 20% e questa è l’aliquota applicata sulla maggior parte degli acquisti. Tuttavia, ci sono altre aliquote IVA di cui devi essere a conoscenza come azienda.
L’IVA ad aliquota ridotta è applicata ai prodotti sanitari, alle misure di risparmio energetico e ai seggiolini per auto per bambini e viene applicata al 5%.
L’aliquota zero – come suggerisce il nome, applicata allo 0% – è applicata alla maggior parte dei prodotti alimentari, libri, giornali e vestiti per bambini. Anche se non viene addebitata l’IVA, la vendita di beni e servizi ad aliquota zero deve comunque essere registrata e riportata sulla dichiarazione IVA.
Inoltre, alcuni articoli sono ‘esenti’. Questi includono francobolli e transazioni finanziarie e immobiliari. Come per gli articoli a tasso zero, su questi beni e servizi non si applica l’IVA. Tuttavia, questi non devono essere conteggiati nel vostro fatturato imponibile.
La legge dell’UE impone che il tasso standard dell’IVA negli stati dell’UE non sia inferiore al 15%.
Come è cambiato il tasso dell’IVA?
L’IVA è stata introdotta nel 1973, sostituendo l’imposta sugli acquisti. Questa tassa precedente veniva riscossa quando i beni e i servizi venivano prodotti e distribuiti e non quando venivano venduti, come nel caso dell’IVA. L’imposta sugli acquisti aveva un tasso diverso per i diversi tipi di beni.
Il tasso standard dell’IVA è cambiato nel tempo, con i governi che hanno scelto di aumentare o diminuire questa tassa a seconda delle loro priorità e dello stato dell’economia. Le aliquote erano:
| Anno | Tasso standard di IVA |
| 1973-74 | 10% |
| 1974-79 | 8% |
| 1979-91 | 15% |
| 1991-2008 | 17.5% |
| 2008-09 | 15% |
| 2009-11 | 17.5% |
| 2011-presente | 20% |
È necessario essere consapevoli del fatto che le aliquote IVA possono cambiare e tenerlo a mente quando si calcola l’IVA. Tenendosi aggiornati con l’ultima aliquota si può garantire che le fatture e i conti siano accurati. Il nostro calcolatore IVA può aiutarti a fare le somme giuste, indipendentemente dall’aliquota IVA.
Chi paga l’IVA?
Le imprese con un fatturato superiore a £85.000 devono registrarsi per pagare e far pagare l’IVA sui prodotti e servizi che acquistano e vendono. Altre imprese possono scegliere di registrarsi volontariamente per l’IVA.
Le imprese addebitano l’IVA ai loro clienti, ma devono poi pagarla all’HMRC quando presentano la loro dichiarazione IVA.
Come si paga l’IVA?
HMRC può accettare pagamenti IVA in diversi modi. Lo stesso giorno o il giorno successivo i pagamenti possono essere effettuati:
- Utilizzando il Faster Payments al telefono o online
- Con CHAPS usando un modulo online
Ci sono anche altre opzioni di pagamento, che possono richiedere fino a tre giorni lavorativi. Queste sono:
- Addebito diretto
- BACS
- Standing order (per alcuni regimi IVA)
- Carta di debito o di credito
- Presso una banca o società di costruzioni
Leggi la sezione ‘Pay your VAT bill’ del sito del governo per maggiori informazioni.
Come addebitare l’IVA
Come abbiamo visto, l’IVA è un’imposta indiretta, raccolta dalle imprese per conto del governo. Questo significa che devi aggiungerla all’importo che addebiti ai clienti per prodotti e servizi. È importante farlo correttamente nel punto di vendita, in modo da poter presentare una dichiarazione IVA accurata e pagare il denaro dovuto all’HMRC.
Le fatture devono includere:
- Un numero di fattura
- La data della fattura (e la data in cui i beni e i servizi sono stati forniti se questa è diversa dalla data della fattura)
- Il nome e l’indirizzo della tua azienda
- Il tuo numero di partita IVA
- Il nome e l’indirizzo del cliente
- Una descrizione dei beni e servizi coperti
Per ogni voce della tua fattura, dovreste chiarire:
- Il prezzo unitario IVA esclusa
- La quantità
- L’aliquota IVA
- Il totale da pagare IVA esclusa
- L’importo dell’IVA da pagare
- Eventuale sconto in contanti