Retirada em serviço ocorre quando um empregado retira fundos de um plano de reforma patrocinado por um empregador qualificado enquanto ainda está a trabalhar ou antes de sofrer um evento desencadeante como a rescisão da empresa.
O que é a retirada em serviço?
Está a fazer uma retirada de serviço do seu plano de reforma patrocinado pelo empregador se não existir nenhuma das seguintes condições:
- reforma na idade 59½
- disability
- termination from the company
- death
Se uma dessas condições existir, então é uma retirada regular.
- li> Nome alternativo: Distribuição antecipada
Como funciona a retirada em serviço
Fazer uma retirada em serviço do seu plano de reforma patrocinado pelo empregador quase nunca é aconselhável. Em quase todos os casos, estará sujeito a impostos e penalidades. Fazer um levantamento em serviço também reduzirá o valor da sua conta de reforma. Essa redução é normalmente permanente porque perde o benefício de um plano de reforma não tributável. Isto deixa-o com menos dinheiro quando se reforma.
Existem dois tipos de contas de reforma patrocinadas pelo empregador e cada uma funciona de forma diferente quando se trata de levantamento em serviço. Ambos os tipos estão cobertos pela Lei de Segurança dos Rendimentos de Reforma dos Empregados de 1974 (ERISA) que estabelece os padrões mínimos para uma entidade patronal oferecer um plano de pensões.
Contas de Reforma de Prestações Definidas
As contas de reforma de prestações definidas são administradas por um gestor de fundos de pensões. Os planos de benefícios definidos exigem normalmente que o empregado contribua com uma percentagem do seu salário para a sua conta de reforma e, muitas vezes, a empresa iguala essa contribuição de alguma forma.
Uma das maiores diferenças entre os planos de benefícios definidos e os planos de contribuição definida é que normalmente tem de ser investido no plano de benefícios definidos antes de receber quaisquer benefícios. Não pode retirar qualquer dinheiro – incluindo as suas próprias contribuições – até estar investido. Quando se reforma, recebe um pagamento de prestações definido por mês. Os planos de benefícios definidos incluem muitos planos de reforma de professores (TRS), mas estão a tornar-se muito menos comuns.
Contas de reforma de contribuição definida
Planos de reforma de contribuição definida requerem normalmente que tanto o empregado como a entidade patronal contribuam para o plano em algum acordo correspondente. Pode também ter de ser adquirido quando se tem um plano de contribuição definida, mas a aquisição de direitos é diferente do que no plano de benefícios definidos e pode ser feita de acordo com um calendário. Pode sempre sacar os seus próprios fundos se tiver um plano de contribuição definida, mas só pode sacar os fundos da entidade patronal de acordo com o horário de aquisição de direitos – se existir um. Exemplos de planos de contribuição definida são os planos 401(k) e 403(b) e as regras são estabelecidas pelo Serviço de Receitas Internas.
Outras Contas de Reforma
Além disso, existem as seguintes contas:
- Planos de Poupança com Poupança com Poupança: O fundo de pensões para funcionários do governo federal tem regras e condições muito semelhantes às do 401(k).
- Secção 457(b): Estes são planos de compensação diferida não qualificados e elegíveis para governos estaduais e locais e organizações isentas de impostos. Seguem regras diferentes e os empregados podem fazer um levantamento em serviço a qualquer momento.
- SEP e SIMPLES Contas Individuais de Reforma (IRAs): Estas são utilizadas em pequenas empresas. Não existem regras para a retirada em serviço para o SEP IRA. As IRAs SIMPLES têm requisitos de aquisição de direitos e a penalização por levantamento em serviço é aumentada para 25% se não tiver sido adquirido, o que é geralmente durante os dois primeiros anos em que está no plano.
Quando podem ser efectuados levantamentos em serviço?
Em contas que permitem levantamentos em serviço, há circunstâncias permitidas. A necessidade de levantamento em serviço deve ser imediata e deve ser um pesado encargo financeiro.
O levantamento em serviço deve ser limitado ao montante da necessidade. A isto chama-se uma retirada em serviço difícil. Assume que o empregado não pode obter o dinheiro de outras fontes como salários ou empréstimos porque isso acrescentaria ao montante das dificuldades financeiras do empregado.
Os fundos disponíveis só podem provir de contribuições correspondentes do empregado/empregador e não de qualquer rendimento ganho com elas – tais como dividendos e rendimentos de juros.
Razões para um levantamento em serviço
Em 2017, o IRS estabeleceu seis razões permitidas para um levantamento em serviço:
- Despesas médicas para o empregado, cônjuge, dependentes, ou beneficiário
- Custos directamente relacionados com a compra da residência principal do empregado, incluindo pagamentos de hipoteca
- Assistência e todos os custos educacionais pós-secundários relacionados, incluindo quarto e alimentação, para o empregado, cônjuge, filhos, filhos do cônjuge, e beneficiário para os próximos 12 meses
- Despesas funerárias para o empregado, cônjuge, filhos, ou beneficiário
- Certas despesas de reparação de danos na residência principal do empregado
Pagamentos necessários para evitar a exclusão da residência principal do empregado ou o despejo do empregado dessa residência