Il prelievo in servizio avviene quando un dipendente preleva dei fondi da un piano pensionistico qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro mentre sta ancora lavorando o prima che si verifichi un evento scatenante come il licenziamento dalla società.
Che cos’è il prelievo in servizio?
Si sta facendo un prelievo in servizio dal vostro piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro se non esiste nessuna delle seguenti condizioni:
- pensionamento all’età di 59½ anni
- inabilità
- cessazione dalla società
- morte
Se esiste una di queste condizioni, allora è un prelievo regolare.
- Nome alternativo: Distribuzione anticipata
Come funziona il prelievo in servizio
Fare un prelievo in servizio dal vostro piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro non è quasi mai consigliabile. In quasi tutti i casi, sarete soggetti a tasse e penalità. Fare un ritiro in servizio ridurrà anche il valore del vostro conto pensionistico. Questa riduzione è di solito permanente perché si perde il beneficio della capitalizzazione non tassabile. Questo ti lascia con meno soldi quando vai in pensione.
Ci sono due tipi di conti pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro e ognuno funziona in modo diverso quando si tratta di ritiro in servizio. Entrambi i tipi sono coperti dall’Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA) che stabilisce gli standard minimi per un datore di lavoro per offrire un piano pensionistico.
Conti pensionistici a benefici definiti
I conti pensionistici a benefici definiti sono amministrati da un gestore di fondi pensione. I piani a benefici definiti di solito richiedono che il dipendente contribuisca con una percentuale del suo stipendio al suo conto pensionistico e, spesso, l’azienda abbina quel contributo in qualche modo.
Una delle maggiori differenze tra i piani a benefici definiti e quelli a contributi definiti è che di solito bisogna essere iscritti al piano a benefici definiti prima di ricevere qualsiasi beneficio. Non si può ritirare alcun denaro, compresi i propri contributi, finché non si è iscritti. Quando si va in pensione, si riceve un pagamento fisso di benefici al mese. I piani a benefici definiti includono molti piani di pensionamento degli insegnanti (TRS), ma stanno diventando molto meno comuni.
Conti di pensionamento a contributo definito
I piani di pensionamento a contributo definito di solito richiedono che sia il dipendente che il datore di lavoro contribuiscano al piano in qualche accordo corrispondente. Potresti anche dover essere investito quando hai un piano a contribuzione definita, ma la maturazione è diversa da quella del piano a benefici definiti e potrebbe essere su un programma. Puoi sempre prelevare i tuoi fondi se hai un piano a contribuzione definita, ma puoi solo prelevare i fondi del datore di lavoro secondo il programma di maturazione, se ce n’è uno. Esempi di piani a contributo definito sono i piani 401(k) e 403(b) e le regole sono stabilite dall’Internal Revenue Service.
Altri conti pensionistici
Inoltre, ci sono i seguenti conti:
- Thrift Savings Plans: Il fondo pensione per i dipendenti del governo federale ha regole e condizioni molto simili al 401(k).
- Sezione 457(b): Questi sono piani di compensazione differita non qualificati e ammissibili per i governi statali e locali e le organizzazioni esentasse. Seguono regole diverse e i dipendenti possono fare un ritiro in servizio in qualsiasi momento.
- SEP e SIMPLE Individual Retirement Accounts (IRAs): Questi sono usati nelle piccole imprese. Non ci sono regole per il ritiro in servizio per il SEP IRA. I SIMPLE IRAs hanno requisiti di maturazione e la penalità per il ritiro in servizio è aumentata al 25% se non si è maturato, che è generalmente durante i primi due anni che si è nel piano.
Quando si possono fare i prelievi in servizio?
Nei conti che permettono prelievi in servizio, ci sono circostanze consentite. Il bisogno del prelievo in servizio deve essere immediato e deve essere un pesante onere finanziario.
Il prelievo in servizio deve essere limitato all’ammontare del bisogno. Questo è chiamato un ritiro in servizio per difficoltà. Presuppone che il dipendente non possa ottenere il denaro da altre fonti, come salari o prestiti, perché ciò aumenterebbe l’ammontare della difficoltà finanziaria del dipendente.
I fondi disponibili possono provenire solo dai contributi corrispondenti del dipendente/datore di lavoro e non da qualsiasi reddito guadagnato su di essi, come dividendi e interessi.
Motivi per un ritiro in servizio
Nel 2017, l’IRS ha stabilito sei motivi ammissibili per un ritiro in servizio:
- Spese mediche per il dipendente, il coniuge, le persone a carico o il beneficiario
- Costi direttamente connessi all’acquisto della residenza principale del dipendente, comprese le rate del mutuo
- Tutte le spese di istruzione post-secondaria, compresi vitto e alloggio, per il dipendente, il coniuge, i figli, i figli del coniuge, e beneficiario per i prossimi 12 mesi
- Pagamenti necessari per prevenire il pignoramento della residenza principale del dipendente o lo sfratto del dipendente da tale residenza
- Spese funerarie per il dipendente, il coniuge, i figli, o beneficiario
- Alcune spese per riparare i danni alla residenza principale del dipendente
Punti chiave
- Il ritiro in servizio avviene quando un dipendente prende fondi da un piano pensionistico qualificato sponsorizzato dal datore di lavoro mentre sta ancora lavorando.
- Alcuni eventi scatenanti, come la cessazione del rapporto di lavoro, rendono i prelievi ammissibili.
- Diversi tipi di conti pensionistici hanno regole diverse.
- C’è sempre una conseguenza fiscale alla distribuzione anticipata, il che significa che dovrebbe essere usata solo come ultima risorsa.